Якщо ви отримуєте доходи через цифрові платформи, як-от OnlyFans, Sashe, YouTube, Vinted, Airbnb чи Patreon, саме час звернути увагу на свої податкові зобов'язання. Фінансове управління Словацької Республіки вже активно надсилає запити та проводить податкові перевірки щодо осіб, які не виконали ці зобов'язання.
Причиною є імплементація директиви DAC7, яка зобов'язує цифрові платформи автоматично повідомляти інформацію про доходи своїх користувачів податковим органам у країнах їхнього податкового резидентства. Таким чином, словацьке Фінансове управління має конкретні дані про доходи громадян і на їх основі надсилає запити, проводить перевірки та донараховує податки.
Хто перебуває під прицілом фінансового управління?
Підвищену увагу з боку податкового адміністратора можуть очікувати насамперед:
- Творці цифрового контенту (наприклад, OnlyFans, YouTube, Twitch)
- Продавці виробів ручної роботи (наприклад, Sashe, Etsy)
- Орендодавці нерухомості (наприклад, Airbnb, Booking)
- Особи, що продають через онлайн-барахолки (наприклад, Vinted, eBay)
- Водії та постачальники послуг (наприклад, Uber, Bolt)
- І загалом кожен, хто отримує доходи через цифрові платформи.
Які ваші податкові зобов'язання?
Доходи з цифрових платформ є оподатковуваними, і їх отримання тягне за собою низку юридичних зобов'язань:
- Включати доходи до податкової декларації: оподаткуванню підлягають навіть одноразові та незначні доходи.
- Зареєструватися як ФОП (фізична особа-підприємець), якщо йдеться про систематичну та повторювану діяльність з метою отримання прибутку.
- Зареєструватися для цілей ПДВ відповідно до § 7a або § 4 Закону про ПДВ.
- Вести підтверджувальні записи про всі доходи та витрати: це насамперед виписки з платформ, рахунки-фактури, документи про витрати, підтвердження платежів тощо.
У разі податкової перевірки платник податків повинен довести походження доходів, правомірність витрат та правильну податкову класифікацію операцій.
Доходи також можна оптимізувати
Доходи з цифрових платформ також можна легально оптимізувати, наприклад, шляхом:
- Застосування паушальних витрат (напр., 60%, макс. 20 000 € для творчої діяльності).
- Вибору відповідної форми ведення бізнесу (ФОП проти ТОВ).
- Правильного розподілу доходів у часі та укладання договірних відносин.
- Використання звільнень або винятків згідно із Законом про податок на доходи.
Оптимізацію доцільно вирішувати ще до виникнення доходів, а не постфактум.
Чому варто діяти негайно?
Фінансове управління має доступ до конкретних даних з цифрових платформ. Якщо ви не виконували свої податкові зобов'язання, запит або перевірка можуть надійти в будь-який момент.
Наслідки можуть бути серйозними:
- Штрафи.
- Пеня за несплачений податок.
- Ризик кримінальної відповідальності, особливо у разі умисного приховування доходів або повторного порушення зобов'язань.
Що робити, якщо ви не задекларували доходи (за минулі періоди)?
Якщо в минулому ви заробляли через цифрові платформи, і ці доходи не були належним чином оподатковані:
- Оцініть обсяг неоподаткованих доходів та періоди, яких вони стосуються.
- Розгляньте можливість подання уточнюючої податкової декларації.
- Розгляньте застосування паушальних витрат, фактичних витрат або можливих звільнень, якщо умови виконані.
Своєчасне та добровільне декларування може значно знизити ризик санкцій та донарахування податків.
Розглядаєте можливість отримання доходів з платформ Підготуйтеся заздалегідь
Якщо ви розглядаєте можливість заробітку через цифрові платформи, розумно підготувати податкову та адміністративну сторону заздалегідь:
- Визначте, чи буде дохід одноразовим чи систематичним, і відповідно оберіть правильну форму ведення бізнесу.
- Приділяйте увагу записам та обліку: напр., виписки з PayPal, Stripe, платформи, документи про витрати.
- Слідкуйте за оборотом, щоб знати, коли може виникнути обов'язок реєстрації платником ПДВ.
- Вирішуйте податкові та соціальні зобов'язання постійно, а не постфактум.
Доходи з цифрових платформ більше не є анонімними чи невидимими.
Вони перебувають під контролем фінансових управлінь по всьому ЄС. Незалежно від того, чи не виконували ви свої зобов'язання в минулому, чи тільки готуєтеся до нового онлайн-бізнесу, своєчасне та правильне налаштування може заощадити вам не тільки кошти, а й багато зайвих ускладнень.
Дізнавайтеся першими про найсвіжішу інформацію зі світу податків, бухгалтерського обліку та аудиту.
