Ak dosahujete príjmy prostredníctvom digitálnych platforiem - napríklad OnlyFans, Sashe, YouTube, Vinted, Airbnb či Patreon je najvyšší čas venovať pozornosť svojim daňovým povinnostiam. Finančná správa SR už aktívne zasiela výzvy a vykonáva daňové kontroly voči osobám, ktoré si tieto povinnosti nesplnili.
Dôvodom je implementácia smernice DAC7, ktorá digitálnym platformám ukladá povinnosť automaticky oznamovať informácie o príjmoch svojich používateľov daňovým správam v krajinách ich daňovej rezidencie. Slovenská finančná správa tak disponuje konkrétnymi údajmi o príjmoch občanov a na ich základe pristupuje k výzvam, preverovaniu a domeraniu dane.
Kto je v hľadáčiku finančnej správy?
Zvýšenú pozornosť zo strany správcu dane môžu očakávať najmä:
- tvorcovia digitálneho obsahu (napr. OnlyFans, YouTube, Twitch),
- predajcovia handmade produktov (napr. Sashe, Etsy),
- prenajímatelia nehnuteľností (napr. Airbnb, Booking),
- osoby predávajúce cez bazárové platformy (napr. Vinted, eBay),
- šoféri a poskytovatelia služieb (napr. Uber, Bolt),
- a všeobecne každý, kto dosahuje príjmy prostredníctvom digitálnych platforiem.
Aké sú vaše daňové povinnosti?
Príjmy z digitálnych platforiem sú zdaniteľné a ich dosahovanie so sebou prináša viacero zákonných povinností:
- Zahrnúť príjmy do daňového priznania - zdaneniu podliehajú aj jednorazové a menšie príjmy.
- Registrovať sa ako SZČO, ak ide o sústavnú a opakovanú činnosť vykonávanú za účelom dosahovania zisku.
- Registrovať sa na účely DPH podľa § 7a, pripadne podľa §4 zákona o DPH
- Viesť dôkazné záznamy o všetkých príjmoch a výdavkoch - ide najmä o výpisy z platforiem, faktúry, doklady o nákladoch, potvrdenia o platbách atď.
V prípade daňovej kontroly musí daňový subjekt preukázať pôvod príjmov, oprávnenosť výdavkov a správne daňové zaradenie transakcií.
Príjmy možno aj optimalizovať
Aj príjmy z digitálnych platforiem je možné legálne optimalizovať, a to napríklad prostredníctvom:
- uplatnenia paušálnych výdavkov (napr. 60 %, max. 20 000 € pri tvorivej činnosti),
- výberu vhodnej formy podnikania (SZČO vs. s.r.o.),
- správneho časovania príjmov a uzatvárania zmluvných vzťahov,
- využitia oslobodení alebo výnimiek podľa zákona o dani z príjmov.
Optimalizáciu je vhodné riešiť ešte pred vznikom príjmov, nie až spätne.
Prečo konať hneď?
Finančná správa má prístup ku konkrétnym údajom z digitálnych platforiem. Ak ste si neplnili daňové povinnosti, výzva alebo kontrola môže prísť kedykoľvek.
Následky môžu byť závažné:
- pokuty,
- úroky z omeškania za nezaplatenú daň,
- riziko trestnoprávnej zodpovednosti, najmä pri úmyselnom zatajení príjmov alebo opakovanom porušení povinností.
Čo robiť, ak ste príjmy nepriznali (minulé obdobia)
Ak ste v minulosti zarábali cez digitálne platformy a tieto príjmy neboli riadne zdanené:
- Zhodnoťte rozsah nezdanených príjmov a obdobia, ktorých sa týkajú.
- Posúďte možnosť podania dodatočného daňového priznania.
- Zvážte uplatnenie paušálnych výdavkov, skutočných nákladov alebo prípadných oslobodení, ak sú splnené podmienky.
Včasné a dobrovoľné priznanie môže výrazne znížiť riziko sankcií a domerania dane.
Uvažujete nad príjmami z platforiem? Pripravte sa vopred
Ak zvažujete zarábanie cez digitálne platformy, je rozumné pripraviť si daňovú a administratívnu stránku už vopred:
- Zvážte, či ide o jednorazový, alebo sústavný príjem, a podľa toho si zvoľte správnu formu podnikania.
- Venujte pozornosť záznamom a evidencii - napr. výpisy z PayPal, Stripe, platformy, doklady o nákladoch.
- Sledujte obrat, aby ste vedeli, kedy môže vzniknúť povinnosť registrácie pre DPH.
- Riešte daňové a odvodové povinnosti priebežne, nie až spätne
Príjmy z digitálnych platforiem už nie sú anonymné ani neviditeľné.
Sú pod kontrolou finančných správ v celej EÚ. Či už ste si v minulosti povinnosti nesplnili, alebo sa len pripravujete na nové online podnikanie, včasné a správne nastavenie vám môže ušetriť nielen finančné prostriedky, ale aj množstvo zbytočných komplikácií.
Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.
