Розпочати бізнес - це великий крок, сповнений ідей, планів та ентузіазму. Проте багато хто вже на самому початку стикається з податковими та бухгалтерськими зобов'язаннями, які можуть їх здивувати. Саме тому ми підготували огляд найпоширеніших запитань, які ставлять собі нові підприємці, разом із чіткими відповідями, що допоможуть їм зорієнтуватися з самого початку.
1. Коли мені, як підприємцю-початківцю, потрібно починати займатися податками?
Обов'язок займатися податками виникає практично одразу після початку підприємницької діяльності. Якщо фізична особа-підприємець (в Словаччині "živnostník", далі ФОП) реєструє свою діяльність і вноситься до відповідного державного реєстру, податковий орган Словаччини автоматично реєструє її відповідно до § 67 місцевого Податкового кодексу. Подавати окрему заяву на реєстрацію не потрібно. Згодом податкова інспекція присвоює фізичній особі податковий ідентифікаційний номер, який вона зобов'язана вказувати при спілкуванні з податковим органом.
Однак, якщо фізична особа починає здійснювати на території Словаччини іншу самостійну прибуткову діяльність (наприклад, як автор або консультант без ліцензії) або здає в оренду нерухомість (крім земельної ділянки), вона повинна зареєструватися самостійно. Термін реєстрації – до кінця календарного місяця, що настає за місяцем, у якому вона розпочала таку діяльність.
Окрім податку на прибуток, варто пам'ятати й про інші можливі зобов'язання. Найчастіше це податок на додану вартість (ПДВ), податок на автотранспортні засоби або податок на нерухомість. Обов'язок реєстрації платником ПДВ може виникнути не лише при перевищенні обороту, а й при транскордонних операціях в межах ЄС (наприклад, при отриманні послуг з-за кордону).
Кожен новий підприємець повинен одразу на початку перевірити, які податкові реєстраційні зобов'язання на нього поширюються. Нехтування цими кроками може призвести до санкцій. Крім реєстрації, важливим є також рішення про спосіб ведення бухгалтерського обліку. Усі ці початкові налаштування мають суттєвий вплив на майбутнє функціонування бізнесу.
2. Чи повинен я одразу ставати платником ПДВ?
Ні. Обов'язок реєстрації платником ПДВ виникає лише після перевищення обороту в 50 000 євро протягом календарного року, якщо закон не встановлює інше. Однак в окремих випадках обов'язок реєстрації може виникнути негайно, наприклад, якщо платник податків постачає товар, вартістю якого в поточному календарному році перевищить оборот у 62 500 євро, чим він автоматично стає платником ПДВ з моменту постачання.
Варто також пам'ятати про так звану «швидку реєстрацію» згідно з § 7 або § 7а словацького Закону про ПДВ:
- § 7: реєстрація у зв'язку з придбанням товарів з іншої держави-члена ЄС, якщо вартість цих придбань досягне 14 000 євро за календарний рік.
- § 7a: реєстрація при отриманні або наданні послуг з/до інших держав-членів, якщо підприємець бере участь у транскордонних операціях.
Якщо ви не є платником ПДВ, але надаєте послуги підприємцю в іншій державі-члені, ви повинні зареєструватися згідно з § 7a ще до надання цієї послуги.
Добровільна реєстрація можлива в будь-який час, наприклад, якщо ви плануєте торгувати з платниками ПДВ і хочете заявляти податковий кредит. Перевагою може бути також можливість виглядати більш надійним для ділових партнерів.
3. Що вигідніше: почати як ФОП чи одразу заснувати ТОВ?
Це залежить від кількох факторів:
4. Як оподатковується прибуток?
Оподаткування залежить від організаційно-правової форми бізнесу:
Фізична особа-підприємець (ФОП):
- Податок на доходи:
- 15% при доходах до 100 000 євро на рік
- Понад 100 000 євро на рік:
- 19% з тієї частини бази оподаткування, яка не перевищує 48 441,43 євро
- 25% з тієї частини бази оподаткування, яка перевищує 48 441,43 євро (ставки дійсні на 2025 рік)
- Соціальні та медичні внески:
- Медичне страхування: 15% без максимальної бази нарахування
- Соціальне страхування: 33,15% з максимальною місячною базою нарахування 15 730 євро
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ):
- Податок на прибуток юридичних осіб:
- 10% при оподатковуваних доходах до 100 000 євро на рік
- 21% при оподатковуваних доходах від 100 000 євро до 5 000 000 євро
- 24% при оподатковуваних доходах понад 5 000 000 євро
- Податок на дивіденди:
- 10% при виплаті дивідендів з прибутків за 2024 рік
- 7% при виплаті дивідендів фізичним особам з прибутків, отриманих з 1 січня 2025 року
5. Чи існують податкові пільги або інструменти оптимізації для стартапів?
Так. Серед доступних варіантів:
- Витрати, що віднімаються: До найпоширеніших належать витрати на техніку, оренду, маркетинг, програмне забезпечення, юридичні та бухгалтерські послуги, а також витрати на зовнішніх постачальників.
- Перенесення податкових збитків: Стартапи, які в перші роки не отримують прибутку, можуть переносити ці збитки для зменшення бази оподаткування протягом наступних п'яти років.
- Супер-відрахування на дослідження та розробки: Це пільговий податковий інструмент для компаній, які інвестують в інновації, розробку програмного забезпечення, нові технології чи процеси.
- Паушальні (фіксовані) витрати: ФОП (неплатники ПДВ) можуть замість реальних витрат застосовувати фіксовану ставку витрат у розмірі 60% від доходів (максимум до 20 000 євро на рік). Це рішення значно спрощує облік і може зменшити податкове зобов'язання.
- Дотації та гранти: Ці доходи можуть бути звільнені від оподаткування, якщо виконані умови згідно із законом про податок на прибуток. Водночас їх потрібно правильно відобразити в обліку.
- Знижені соціальні внески: У певних випадках (для студентів, осіб з інвалідністю тощо) існують пільги або винятки щодо внесків.
Кожен стартап повинен розглянути відповідну комбінацію цих інструментів відповідно до своєї спеціалізації та цілей.
6. Як правильно вести бухгалтерський облік?
Правильне ведення бухгалтерського обліку залежить від організаційно-правової форми бізнесу:
- ФОП: Можуть вести податковий облік, спрощений бухгалтерський облік або повний облік за методом подвійного запису.
- ТОВ та інші юридичні особи: Зобов'язані вести бухгалтерський облік за методом подвійного запису відповідно до закону про бухгалтерський облік.
Ретельне ведення обліку є ключовим для правильного складання податкової декларації та для можливих податкових перевірок. Рекомендується співпраця з кваліфікованим бухгалтером та використання надійного бухгалтерського програмного забезпечення.
7. Як налаштувати отримання винагороди для засновників стартапу?
Засновники ТОВ мають кілька варіантів, як легально отримувати кошти:
- Винагорода директора за договором: Такий дохід підлягає оподаткуванню податком на доходи та внескам на медичне й соціальне страхування.
- Трудовий договір з компанією: Класичні трудові відносини з усіма відповідними податковими та соціальними зобов'язаннями.
- Виплата дивідендів: Можлива лише після оподаткування прибутку компанії та затвердження фінансової звітності. Дивіденди для фізичних осіб оподатковуються за ставкою 7%.
Кожен із цих варіантів має свої податкові та соціальні наслідки, тому важливо розглянути найвідповідніший спосіб винагороди залежно від конкретної ситуації.
8. Коли варто співпрацювати з податковим консультантом?
Ми рекомендуємо це робити ще до початку підприємницької діяльності. Податковий консультант може вам:
- допомогти обрати оптимальну організаційно-правову форму бізнесу.
- надати консультації щодо бухгалтерського та податкового планування.
- захистити вас від помилок, які згодом можуть призвести до санкцій.
Не недооцінюйте важливість правильного налаштування податкових процесів на початку вашої діяльності. Надійна основа економить час і гроші, береже ваші нерви і водночас дає вам впевненість, що ви можете повністю присвятити себе тому, що вмієте найкраще: розбудові вашого стартапу.
Дізнавайтеся першими про найсвіжішу інформацію зі світу податків, бухгалтерського обліку та аудиту.
