Začať podnikať je veľký krok plný nápadov, plánov a nadšenia. Mnohí však už na začiatku narazia na daňové a účtovné povinnosti, ktoré ich môžu prekvapiť. Preto sme pripravili prehľad najčastejších otázok, ktoré si kladú noví podnikatelia, spolu s jasnými odpoveďami, ktoré im pomôžu zorientovať sa hneď od začiatku.
1. Kedy musím začať riešiť dane ako začínajúci podnikateľ?
Povinnosť riešiť dane vzniká prakticky ihneď po začatí podnikania. Ak si fyzická osoba - živnostník založí živnosť a je zapísaná do Registra právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci (RPO) na základe údajov zo živnostenského registra, správca dane ju automaticky zaregistruje z úradnej moci podľa § 67 daňového poriadku. Nie je potrebné podávať žiadosť o registráciu. Daňový úrad následne pridelí fyzickej osobe daňové identifikačné číslo (DIČ), ktoré je povinná uvádzať pri styku so správcom dane.
Ak však fyzická osoba začne na území Slovenskej republiky vykonávať inú samostatnú zárobkovú činnosť (napr. ako autor alebo poradca bez živnosti) alebo prenajíma nehnuteľnosť (okrem pozemku), musí sa registrovať sama. Lehota na registráciu je do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom začala túto činnosť vykonávať.
Okrem dane z príjmov treba myslieť aj na ďalšie možné povinnosti. Najčastejšie ide o daň z pridanej hodnoty (DPH), daň z motorových vozidiel alebo daň z nehnuteľností. Povinnosť registrácie na DPH môže nastať nielen pri prekročení obratu, ale aj pri cezhraničných obchodoch v EÚ (napr. prijaté služby zo zahraničia).
Každý nový podnikateľ by si mal hneď na začiatku preveriť, aké daňové registračné povinnosti sa na neho vzťahujú. Zanedbanie týchto krokov môže viesť k sankciám. Okrem registrácie je dôležité aj rozhodnutie, akým spôsobom sa bude viesť účtovníctvo alebo evidencia. Všetky tieto úvodné nastavenia majú zásadný vplyv na budúce fungovanie podnikania.
2. Musím byť hneď platiteľom DPH?
Nie. Povinnosť registrácie na DPH vzniká až po prekročení obratu 50 000 € v rámci kalendárneho roka, ak zákon neustanovuje inak. V osobitných prípadoch však môže vzniknúť povinnosť registrácie okamžite, napríklad ak daňovník dodá tovar, ktorým v prebiehajúcom kalendárnom roku presiahne obrat 62 500 €, čím sa stáva platiteľom DPH automaticky k okamihu dodania.
Treba však myslieť aj na tzv. „rýchlu registráciu“ podľa § 7 alebo § 7a zákona o DPH:
- § 7: registrácia z titulu nadobúdania tovaru z iného členského štátu EÚ, ak hodnota týchto nadobudnutí z iných členských štátov dosiahne 14 000 € za kalendárny rok.
- § 7a: registrácia pri prijímaní alebo poskytovaní služieb z/do iných členských štátov, ak sa podnikateľ zúčastňuje cezhraničných transakcií.
Ak ste osoba, ktorá nie je platiteľom DPH, ale poskytuje služby podnikateľovi v inom členskom štáte, musíte sa registrovať podľa § 7a ešte pred uskutočnením tejto služby.
Dobrovoľná registrácia je možná kedykoľvek, napríklad ak plánujete obchodovať s platiteľmi DPH a chcete si uplatňovať odpočítanie dane. Výhodou môže byť aj možnosť pôsobiť dôveryhodnejšie voči obchodným partnerom.
3. Je výhodnejšie začať ako živnostník alebo si hneď založiť s.r.o.?
Závisí od viacerých faktorov:
4. Ako sa zdaňuje zisk?
Zdaňovanie závisí od právnej formy podnikania:
Živnostník (fyzická osoba):
- Daň z príjmov:
- 15 % pri príjmoch do 100 000 € ročne
- Nad 100 000 € ročne:
- 9 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 48 441,43 euro vrátane
- 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 48 441,43 eura (čísla platné pre rok 2025)
- Odvody:
- Zdravotné poistenie: 15 % bez maximálneho vymeriavacieho základu
- Sociálne poistenie: 33,15 % s maximálnym vymeriavacím základom 15 730 € mesačne
s.r.o. (právnická osoba):
- Daň z príjmov právnických osôb:
- 10 % pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 € ročne
- 21 % pri zdaniteľných príjmoch od 100 000 € do 5 000 000 €
- 24 % pri zdaniteľných príjmoch nad 5 000 000 €
- Zrážková daň z dividend:
- 10 % pri výplate dividend zo ziskov za rok 2024
- 7 % pri výplate dividend fyzickým osobám ziskov vytvorených od 1. januára 2025
5. Existujú daňové úľavy alebo nástroje na optimalizáciu pre startupy?
Áno. Medzi dostupné možnosti patria:
- Odpočítateľné daňové výdavky: K najčastejším patria náklady na techniku, nájomné, marketing, softvér, právne a účtovné služby či výdavky na externých dodávateľov.
- Uplatnenie daňovej straty: Startupy, ktoré v prvých rokoch nedosahujú zisk, si môžu tieto straty odpočítať od základu dane v najbližších piatich rokoch.
- Superodpočet na výskum a vývoj: Ide o zvýhodnený daňový nástroj pre firmy, ktoré investujú do inovácií, vývoja softvéru, nových technológií či procesov.
- Paušálne výdavky: Živnostníci (neplatitelia DPH) si môžu namiesto skutočných výdavkov uplatniť paušál vo výške 60 % z príjmov (maximálne do 20 000 € ročne). Toto riešenie výrazne zjednodušuje evidenciu a môže znížiť daňovú povinnosť.
- Dotácie a granty: Tieto príjmy môžu byť oslobodené od dane, ak sú splnené podmienky podľa zákona o dani z príjmov. Zároveň ich treba správne zaúčtovať.
- Znížené odvody: V určitých prípadoch (študenti, osoby so zdravotným znevýhodnením atď.) existujú odvodové úľavy alebo výnimky.
Každý startup by mal zvážiť vhodnú kombináciu týchto nástrojov podľa svojho zamerania a cieľov.
6. Ako správne viesť účtovníctvo a evidenciu?
Správne vedenie účtovníctva závisí od právnej formy podnikania:
- Živnostníci: Môžu viesť daňovú evidenciu, jednoduché účtovníctvo alebo podvojné účtovníctvo
- s.r.o. a iné právnické osoby: Sú povinné viesť podvojné účtovníctvo podľa zákona o účtovníctve.
Dôsledné vedenie účtovníctva je kľúčové pre správne vypracovanie daňového priznania a pre prípadné daňové kontroly. Odporúča sa spolupráca s kvalifikovaným účtovníkom a využitie spoľahlivého účtovného softvéru.
7. Ako si nastaviť odmeňovanie zakladateľov startupu?
Zakladatelia s.r.o. majú viacero možností, ako si legálne vyplácať prostriedky:
- Zmluva o výkone funkcie konateľa: Príjem podlieha dani z príjmov a odvodom na zdravotné a sociálneho poistenie
- Pracovný pomer v spoločnosti: Klasický pracovný pomer so všetkými daňovými a odvodovými povinnosťami.
- Výplata dividend: Možná až po zdanení zisku spoločnosti a schválení účtovnej závierky. Dividendy sú zdaňované sadzbou 7 % pre fyzické osoby.
Každá z týchto možností má svoje daňové a odvodové dôsledky, preto je dôležité zvážiť najvhodnejší spôsob odmeňovania v závislosti od konkrétnej situácie.
8. Kedy sa oplatí spolupracovať s daňovým poradcom?
Odporúčame už pred samotným začatím podnikania. Daňový poradca vám môže:
- pomôcť nastaviť optimálnu právnu formu podnikania.
- poradiť pri účtovnom a daňovom plánovaní.
- ochrániť vás pred chybami, ktoré môžu neskôr viesť k sankciám.
Nepodceňujte daňové nastavenie na začiatku podnikania. Dobrý základ šetrí čas a peniaze, chráni vaše zdravie a zároveň vám dáva istotu, že sa môžete plne venovať tomu, čo viete najlepšie: budovaniu vášho startupu.
Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.
