Податковий бонус з 2025 року: Основні зміни

Від 1 січня 2025 року змінюються правила отримання податкового бонусу на дітей. Ці зміни стосуються вікових обмежень, розміру бонусу залежно від віку дитини та нових умов щодо доходів. У цій статті наведено огляд основних змін, розрахунків та практичних прикладів, які допоможуть вам краще зрозуміти, як нововведення вплинуть на ваші фінанси.

‍

Основні зміни з 1 січня 2025 року

Податковий бонус лише для дітей до 18 років

• Право на податковий бонус матимуть лише неповнолітні діти, які не досягли 18 років.
• Бонус можна отримати востаннє за місяць, у якому дитині виповнюється 18 років.
• Для старших дітей бонус не застосовується, незалежно від їхнього статусу утриманця.

Розмір податкового бонусу

• 100 євро на місяць на дитину молодше 15 років.
• 50 євро на місяць на дитину віком від 15 до 18 років.

Умови для застосування
Податковий бонус може отримати платник податків, який:

• Має оподатковуваний дохід від роботи, підприємницької діяльності або іншої самозайнятості.
• Утримує дитину, яка проживає з ним в одній домогосподарстві.

‍

Доходи та податкові обмеження

Частка доходу

• Платник податків має право на бонус, якщо щонайменше 90% загального доходу отримано у Словаччині.
• Якщо доходи з-за кордону перевищують 10%, право на бонус втрачається.

Ліміт податкової бази

• Якщо річна податкова база перевищує 25 740 євро (1,5 рази від середньої річної зарплати за 2023 рік), бонус зменшується.
• Те саме правило застосовується, якщо щомісячна податкова база перевищує 2 145 євро.

Частка податкової бази залежно від кількості дітей
Розмір бонусу також залежить від кількості дітей-утриманців і частки податкової бази:

• 29% податкової бази для однієї дитини.
• 36% для двох дітей.
• 43% для трьох дітей.
• 50% для чотирьох дітей.
• 57% для п’яти дітей.
• 64% для шести і більше дітей.

Ці збільшені відсоткові межі забезпечують вищий податковий бонус для батьків із кількома дітьми. У порівнянні з 2023 і 2024 роками відсоткові показники збільшено на 9% у всіх категоріях, що створює більше переваг для батьків із нижчими доходами.

‍

Скорочення бонусу для високих доходів

Якщо платник податків перевищує зазначені вище ліміти, бонус на кожну дитину скорочується. Для розрахунку використовується різниця між податковою базою та встановленим лімітом. Чим вищий дохід, тим більше скорочується бонус. За дуже високих доходів бонус може бути повністю скасований.

‍

Приклади для кращого розуміння

1. Батько з трьома дітьми (брутто-зарплата 816 євро на місяць, податкова база 706,66 євро):

• Вік дітей: 6, 12 і 16 років.
• Бонус за віком дітей:
  • Для дітей до 15 років: 2 × 100 євро = 200 євро.
  • Для дитини віком від 15 до 18 років: 50 євро.
• Загальний бонус: 200 євро + 50 євро = 250 євро.
• Право на бонус за податковою базою: 706,66 євро × 43% = 303,86 євро.
• Призначений бонус: 250 євро (максимальна сума).

2. Самозайнята особа (податкова база за 2025 рік: 28 000 євро):

• Вік дітей: 8 і 10 років.
• Бонус за віком дітей: 2 × 12 × 100 євро = 2 400 євро.
• Скорочення через перевищення ліміту доходу:
  • Річна податкова база (28 000 євро) перевищує 1,5-кратний середній річний дохід (25 740 євро) на 2 260 євро.
  • Податковий бонус на одну дитину:
    • 1 200 євро − (1/10 × 2 260 євро) = 974 євро.
• Призначений бонус: 974 євро + 974 євро = 1 948 євро.

3. Батько, який працює за кордоном (дохід 1 800 євро на місяць за кордоном, 200 євро у Словаччині):

• Загальний дохід: 2 000 євро.
• Частка доходу зі Словаччини: 10%.
• Право на бонус: Відсутнє, оскільки дохід зі Словаччини становить менше 90% від загального доходу.

‍

Що потрібно пам'ятати

Ці нові правила спрямовані на точніше адаптування податкового бонусу до доходів сімей і віку дітей. Батьки з вищими доходами повинні враховувати можливе скорочення бонусу.

Для правильного застосування бонусу важливо стежити за своїми доходами та можливим перевищенням лімітів. Якщо ви не впевнені, зверніться до фахівця або податкового консультанта.