ГоловнаПро нас
Služby
Účtovné službyAudítorské SlužbyDaňové Poradenstvo
Послуги
Кар'єраКонтактНовини
SK/EN/DE/UA
Slovensky
English
Український
Deutsch
SK/EN/DE/UA
Slovensky
English
Український
Deutsch
Консультація
Аудиторські послуги
Податкове консультування
Бухгалтерські послуги
Блог
28.5.2025

Зміни в законі про ПДВ з 1 січня 2025 року: Що потрібно знати

З 1 січня 2025 року набирають чинності значні зміни в законі про податок на додану вартість (ПДВ) згідно із Законом № 222/2004 Зб. у редакції пізніших змін. Ці зміни охоплюють коригування ставок ПДВ, правила реєстрації платників податку, а також обов’язки щодо видачі документів. Нижче наведено найважливіші нововведення, які повинні цікавити як підприємців, так і звичайних споживачів.

Зміни ставок податку на додану вартість з 1.1.2025

‍Знижена ставка змінюється з 10% до 5% – ця ставка застосовуватиметься до:

  • Вибраних основних продуктів харчування,
  • Вибраних ліків і медичних засобів,
  • Підручників, книг, електронних книг, газет,
  • Ресторанних і харчових послуг без алкоголю,
  • Послуг розміщення,
  • Входу на спортивні заходи,
  • Входу до фітнес-центрів,
  • Товарів і послуг соціального підприємства,
  • Постачання будівель, реконструкції та перебудови нерухомості (державні орендні квартири).

Всі товари, зазначені в додатку до закону про ПДВ № 7 у пунктах 2 і 3, та послуги, зазначені в додатку закону про ПДВ № 7a у пункті 2.

Запроваджена нова знижена ставка 19% – ця ставка застосовуватиметься до:

  • Вибраних продуктів харчування (сіль, оцет, риба, мінеральна вода, солодкі напої),
  • Електроенергії,
  • Послуг подачі напоїв, за винятком алкогольних напоїв.

Всі товари, зазначені в додатку до закону про ПДВ № 7 у пункті 1, та послуги, зазначені в додатку закону про ПДВ № 7a у пункті 1 (додатки наведені у додатку до цього бюлетеня).

Основна ставка змінюється з 20% на 23% – ця ставка застосовуватиметься до:

  • Всіх інших товарів і послуг, які не зазначені для знижених ставок.

‍

Документ, створений касовим апаратом еКаса клієнт (тобто чек із каси)

‍
Можливо створити спрощену накладну, тобто документ/чек із каси, якщо ціна товару або послуги, включаючи податок, не перевищує 400 євро. Документ, створений автоматом для заправки пального для безпілотного заправлення, також дозволений, якщо сума товару, сплачена електронним платіжним засобом, не перевищує 400 євро.

Раніше допустима сума чеку була:

  • до 1000 євро, якщо сплачено готівкою, або
  • до 1600 євро, якщо сплачено іншими платіжними засобами.

Наголошуємо, що при купівлі товару/послуги понад 400 євро необхідно вимагати виставлення рахунку-фактури; чеки понад цю суму з 1.1.2025 більше не можна буде використовувати для відшкодування ПДВ.

‍

Значні зміни в правилах реєстрації платника податку, зміни в процедурі реєстрації та логіці розрахунку обороту оподатковуваної особи

Якщо оподатковувана особа досягне в поточному календарному році обороту 50 000 євро, вона стає платником податку з 1 січня наступного календарного року (якщо інше не передбачено – якщо оборот перевищує 62 500 євро, платником податку стають з моменту надання товару, яким перевищено цей оборот).Обов’язок подати заяву на реєстрацію для податку протягом 5 робочих днів з дня, коли було перевищено оборот (раніше це було до 20-го числа календарного місяця, наступного за місяцем, у якому було досягнуто оборот).Можливість зазначити в заяві на реєстрацію, що особа хоче стати платником з моменту надання, яким перевищено оборот у 50 000 євро (ідентифікаційний номер платника податку набуває чинності з дня, коли особа стала платником).Розрахунок обороту – з 1.1.2025 року за календарний рік (вже не за 12 календарних місяців).

‍

Значні зміни в умовах реєстрації іноземної особи (§ 5)

Уточнення (деталізація) підстав, за якими іноземна оподатковувана особа стає платником:

  1. Постачанням товарів або послуг, які є об’єктом оподаткування (за винятком випадків, чітко визначених у § 5 ч. 2).
  2. Отриманням платежу до постачання товарів або послуг.
  3. Придбанням товарів на території країни з іншої країни-члена, які є об’єктом оподаткування (за винятком малого підприємства, що застосовує спеціальний режим).

‍

Зміни у відшкодуванні податку під час реєстрації платника (§ 55 ч. 1 і 2)

Можливість відшкодувати цей податок виключно у першому податковому періоді.

‍

Значні зміни у правах і обов’язках платника під час запізнілої реєстрації

Право на відшкодування податку можливе лише у першому податковому періоді.

‍

Спеціальний режим для малого підприємства іноземної особи/вітчизняної особи – звільнення від податку (§ 68f та § 68g)

‍
Специфічне звільнення від податку для малого підприємства, яке відповідає наступним критеріям:

Мале підприємство:

  • Місцезнаходження в країні або в іншій країні-члені ЄС.
  • Річний оборот у ЄС <100 000 євро в поточному календарному році та водночас у попередньому календарному році.

Мале підприємство зобов’язане попередньо повідомити податкову службу (ДПС) про застосування спеціального режиму – у повідомленні вказуються також країни-члени, у яких підприємство хоче застосовувати спеціальний режим (міжнародна комунікація між ДПС = перевірка дотримання ліміту для обороту).

Присвоюється ідентифікаційний номер із суфіксом EX – цей номер діє для кожної країни-члена, яка підтвердила відповідність умовам спеціального режиму, а також для країни.

У випадку іноземної особи, яка мала реєстрацію за § 5, якщо надано дозвіл на спеціальний режим – вона автоматично виключається з реєстрації за § 5 і застосовує звільнення від податку.

Вітчизняна особа може застосовувати спеціальний режим – постачання в іншій країні-члені звільнені від податку (зверніть увагу: необхідно контролювати національний оборот у відповідній країні).

Обмеження:

  • Неможливість відшкодування податку за товари та послуги, придбані платником у країні, якщо використовується звільнення від податку в інших країнах-членах відповідно до § 68g, і ці товари та послуги використовуються для звільненого постачання в цих країнах-членах.
  • Неможливість застосувати перенесення податкового обов’язку з іноземної особи на вітчизняну оподатковувану особу.

Обов’язки:

  • Подання квартального звіту (Q-звіт) про постачання товарів/послуг у спеціальному режимі (у тому числі подання нульового звіту).

‍

Місце постачання § 16 ч. 3 – доповнення – віртуально надані послуги

‍
Доповнення § 16 ч. 3 закону про ПДВ, яке визначає місце постачання культурних, мистецьких, спортивних, наукових, освітніх, розважальних та подібних послуг у випадку, якщо вони транслюються або іншим чином віртуально надаються.

Місцем постачання таких послуг, включаючи пов’язані з ними додаткові послуги та доступ до цих заходів, є місце, де особа, яка не є оподатковуваною особою, має місцезнаходження, місце проживання або місце, де зазвичай перебуває.

‍

Самооподаткування при імпорті товарів

‍
З 1.7.2025 року може застосовуватися (умови для застосування самооподаткування при імпорті товарів):

Платник податку – зареєстрований у Словаччині, на ім'я якого подається митна декларація, якщо на момент виникнення податкового зобов’язання при імпорті товарів на територію країни:

  • Має присвоєний ІПН з ПДВ згідно з § 4/§ 4b (група з ПДВ).
  • Має чинний дозвіл, що підтверджує статус схваленого економічного оператора (AEO).

З 1.1.2026 року може застосовуватися (умови для застосування самооподаткування при імпорті товарів):

Платник податку – на ім'я якого подається митна декларація в рамках централізованого митного оформлення, якщо на момент виникнення податкового зобов’язання при імпорті товарів на територію країни:

  • Має присвоєний ІПН з ПДВ згідно з § 4/§ 4b (група з ПДВ) або § 5.
  • Має чинний дозвіл, що підтверджує статус схваленого економічного оператора (AEO).

Схвалений економічний оператор (AEO):

Дозвіл AEO підтверджує, що його власник є надійним учасником міжнародного ланцюга поставок. Власник дозволу AEO перевіряється митними органами, які підтверджують, що його внутрішні контрольні механізми, фінансова стабільність, митні процедури, фізична безпека товарів – від виробництва до зберігання та транспортування – відповідають вимогам безпеки та/або митних процедур.

Окрім престижу, власники дозволу AEO отримують митні переваги. Дозвіл AEO, виданий у будь-якій країні-члені ЄС, діє по всьому Європейському Союзу та не має строку дії.

‍

Підпишіться на новини

Дізнавайтеся першими про найсвіжішу інформацію зі світу податків, бухгалтерського обліку та аудиту.

Ďakujeme za vyplnenie, potvrďte email vo vašej schráke.
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Блог

Прочитайте також інші новини.

Всі новини
Стартапи та податки: найпоширеніші запитання підприємців-початківців
June 13, 2025
Ви починаєте бізнес? Дізнайтеся, яку організаційно-правову форму обрати, які податкові та бухгалтерські зобов'язання на вас чекають і на що звернути увагу з самого початку. Огляд ключової інформації для ФОП, стартапів, малих фірм та підприємців-початківців.
Фундації та законодавчі обов'язки: Про що не забути та як дотримуватися строків
June 4, 2025
Огляд ключових обов'язків фундацій, включаючи річний звіт, податкову декларацію, облік 2% від сплачених податків та умови аудиту. Орієнтуйтеся в строках та законодавчих обмеженнях без зайвих помилок.
Найпоширеніші недоліки в бухгалтерському обліку, виявлені під час аудиту: На що звернути увагу?
June 3, 2025
Огляд 5 основних недоліків у бухгалтерському обліку під час аудиту – від неактуальних договорів та відсутності облікових політик до слабкого контролю та неправильного обліку активів.
Скільки коштує аудит? Фактори, що впливають на ціну
June 3, 2025
Якою буде вартість аудиту? Вона залежить від багатьох факторів, зокрема від обороту, характеру бізнесу та складності бухгалтерських процесів. Однак на основі конкретних прикладів ви зможете заздалегідь оцінити приблизні витрати.
3 помилки, яких слід уникати при підготовці до аудиту, і які заощадять Вам сотні євро
June 3, 2025
Правильна підготовка до аудиту може значно скоротити весь процес та заощадити компанії сотні євро. У статті ми звертаємо увагу на три найпоширеніші помилки, які без потреби затягують аудит, збільшують його вартість, та пропонуємо конкретні поради, як їх уникнути.
Соціальне страхування та відрахування: Правильний порядок здійснення відрахувань та уникнення штрафів
June 3, 2025
Огляд обов'язків роботодавця щодо відрахувань до Агентства соціального страхування Словаччини та сплати податків. Дізнайтеся, як правильно визначити термін, уникнути пені та дотримуватися законодавчо встановлених термінів при здійсненні відрахувань та авансових платежів.
Безпаперове бухгалтерство: шлях до екологічнішого бізнесу – як перехід на цифрові документи знижує витрати та підвищує ефективність.
May 28, 2025
Практичний посібник для компаній, які хочуть перейти на безпаперове бухгалтерство – переваги, законодавство, технології та поради для плавної імплементації.
Злиття компаній: Переваги консолідації для оптимізації витрат і підвищення ефективності процесів
May 28, 2025
Stručný a praktický sprievodca fúziou spoločností – prečo sa oplatí zvoliť fúziu namiesto likvidácie, aké výhody prináša a prečo je kľúčová spolupráca s audítorom.
Наймана праця vs. ФОП: коли йдеться про найману працю, а коли про підприємницьку діяльність?
May 28, 2025
Блог присвячений відмінностям між найманою працею та підприємницькою діяльністю, пояснює ознаки залежної роботи та самозайнятості, а також звертає увагу на ризики нелегального працевлаштування через Шварц-систему. Він містить огляд правових наслідків, санкцій і рекомендацій щодо дотримання законодавства.
Найпоширеніші помилки при поданні податкової декларації фізичних осіб у Словаччині і як їх уникнути
May 28, 2025
Блог присвячений найпоширенішим помилкам при поданні податкової декларації фізичних осіб та способам їх уникнення. Його мета – допомогти платникам податків запобігти штрафам і проблемам із податковою службою.
Податкове резидентство в Словаччині
May 28, 2025
Блог розглядає важливість податкового резидентства та його вплив на оподаткування доходів. Пояснює, хто є податковим резидентом у Словацькій Республіці, як вирішується питання подвійного резидентства та які критерії використовуються для визначення правильного податкового резидентства.
Тихе партнерство: Як працює тихий партнер і що він приносить вашому бізнесу?
May 28, 2025
Тихе партнерство – це ефективний спосіб залучення капіталу без втрати контролю над компанією. Тихий партнер інвестує кошти в обмін на частку прибутку, не беручи участі в управлінні. У блозі пояснюються його права, податкові аспекти та переваги для підприємців.
Зміни мінімальної заробітної плати в Словаччині з 2025 року
May 28, 2025
У блозі представлено огляд змін мінімальної заробітної плати в Словаччині з 1 січня 2025 року, включаючи нові ставки, вплив на чисту заробітну плату працівників, податки, витрати роботодавців та додаткові пільги.
Оптимізація податків vs. ухилення від сплати податків: Як відрізнити легальну стратегію від ризикованої?
May 28, 2025
Дізнайтеся різницю між легальною податковою оптимізацією та ризикованим ухиленням від сплати податків. Дізнайтеся, як ефективно зменшити податкове навантаження у межах закону.
Податковий бонус з 2025 року: Основні зміни
May 28, 2025
З 1 січня 2025 року змінюються правила отримання податкового бонусу на дітей. Зміни включають вікові обмеження, розмір бонусу залежно від віку дитини та нові умови щодо доходних лімітів. Ця стаття пропонує огляд основних змін, розрахунків і практичних прикладів, які допоможуть вам краще зрозуміти, як нововведення вплинуть на ваші фінанси.
Податкова перевірка в Словаччині: Що потрібно знати і як до неї підготуватися
May 28, 2025
Цей блог надає комплексний огляд податкової перевірки — чому вона проводиться, як відбувається та як ефективно до неї підготуватися. Ви дізнаєтеся про свої права та обов'язки під час перевірки, найпоширеніші помилки підприємців і практичні поради щодо уникнення проблем та проходження перевірки без стресу.
Як виставляти рахунки на кінець року? Практичний посібник на 2024/2025 роки
May 28, 2025
Практичний посібник із виставлення рахунків на кінець 2024/2025 років, який допомагає підприємцям орієнтуватися у змінах ставок ПДВ та правилах податкових зобов’язань. Дізнайтеся, як правильно обробляти рахунки, працювати з авансами, коригувати документи та оновлювати системи виставлення рахунків, щоб уникнути помилок та забезпечити відповідність законодавству.
Коли потрібно мати фінансову звітність засвідчену аудитором?
May 28, 2025
У цьому блозі ви дізнаєтеся, коли перевірка фінансової звітності аудитором є обов'язковою, які умови повинні бути дотримані, розмір можливих штрафів за недотримання та практичну користь, яку приносить аудит.
Ставки податку на доходи для підприємців з 1 січня 2025 року
May 28, 2025
Стаття інформує про зміни в оподаткуванні з 1 січня 2025 року. Ставки податку на прибуток для підприємств з низьким рівнем доходу знижуються, а податок на дивіденди падає до 7%.
Податок на фінансові операції з 2025 року: що потрібно знати фізичним особам - підприємцям
May 28, 2025
Ця стаття містить огляд нового податку на фінансові операції, який набуде чинності з 1 квітня 2025 року. Стаття зосереджена на тому, що потрібно знати фізичним особам-підприємцям (ФОП), включаючи ставки, пільги, обов'язки та практичні поради щодо того, як підготуватися до цих змін та уникнути штрафних санкцій.
Податок на фінансові транзакції (2025): Практична інформація для підприємців
May 28, 2025
Закон № 251/2024 Зб. про податок на солодкі безалкогольні напої
May 28, 2025
Різниця між бухгалтером і податковим консультантом: Хто є хто?
May 28, 2025
Перехід із фізичної особи (ФО) на товариство з обмеженою відповідальністю (s.r.o.) у 2024 році: Що потрібно знати?
May 28, 2025
Багато підприємців у Словаччині замислюються над тим, чи варто змінювати форму ведення бізнесу з фізичної особи (FO) на товариство з обмеженою відповідальністю (s.r.o.).
Добровільна реєстрація на ПДВ: Коли і чому це вигідно?
May 28, 2025
Якщо ви підприємець і ще не досягли обороту в 49 790 євро за останні 12 місяців, ви можете задатися питанням, чи варто добровільно реєструватися платником податку на додану вартість (ПДВ).
Меню
Головна сторінкаПодаткові консультаціїАудиторські послугиБухгалтерські послугиПро насКар'єраНовини
Адреса
Dravecký & Partner Tax, s.r.o
Dravecký & Partner Audit, s.r.o.
Einsteinova 11

851 01 Братислава
Контакт
office@tax-audit.sk
+421 2 572 050 70
Слідкуйте за нами
Підписатися на новини
Будьте першим, хто дізнається про найсвіжішу інформацію зі світу оподаткування, бухгалтерського обліку та аудиту.
Надсилаючи, ви погоджуєтесь з умовами Політика конфіденційностіі з відправкою новин від нашої компанії.
Дякуємо за заповнення, будь ласка, підтвердьте електронну пошту у своїй поштовій скриньці.
На жаль! Це стало дійсним у формуванні бізнесу.
© 2024 Dravecký & Partner Tax. Всі права захищені
Політика конфіденційності
Розроблено та побудовано
faroverdigital.com