Оренда нерухомості: Комплексний податковий огляд

Оренда нерухомості в Словаччині приносить із собою не лише дохід, а й обов'язки перед податковою інспекцією. Доброю новиною є те, що у зв'язку з орендою ви можете списати низку витрат і тим самим зменшити податкову базу. Обсяг і вид витрат, що підлягають списанню, залежать від того, чи маєте ви нерухомість, включену до комерційного майна, чи ні.

‍

1. Якщо нерухомість не включена до комерційного майна

Якщо ви здаєте в оренду квартиру або будинок як фізична особа-непідприємець, і нерухомість не обліковується в комерційному майні, ви можете списати, зокрема, такі документально підтверджені витрати:

• Витрати на енергію: щомісячні авансові платежі, а також річний перерахунок (електроенергія, газ, вода, опалення).
• Витрати на управління нерухомістю: плата управителю багатоквартирного будинку або об'єднанню співвласників. Витрати на інтернет: якщо ви надаєте його орендарю.
• Інші поточні експлуатаційні витрати: наприклад, прибирання спільних приміщень, вивезення сміття.
• Витрати на меблі та обладнання: якщо їх використання передбачено договором оренди.

Витрати завжди повинні бути підтверджені документами (рахунки-фактури, квитанції про оплату).

‍

2. Якщо нерухомість включена до комерційного майна

У разі, якщо квартира включена до вашого комерційного майна, можливості списання витрат є ширшими. Крім перерахованих вище пунктів, ви також можете врахувати:

• Амортизацію нерухомості: нерухомість, включена до комерційного майна, як правило, амортизується протягом 40 років; щороку ви можете включити в податкову декларацію $1/40$ від ціни придбання або пропорційну частину, якщо нерухомість не здавалася в оренду протягом усього року.
• Ремонт та технічне обслуговування: наприклад, фарбування, ремонт підлоги, заміна побутової техніки.
• Технічне поліпшення: значні зміни, які підвищують вартість нерухомості (заміна вікон, добудова балкона, встановлення кондиціонера).
• Страхування нерухомості: страхові внески за квартиру або будинок.
• Відсотки, сплачені за іпотекою.

‍

3. Продаж нерухомості та звільнення від податку

Якщо нерухомість була включена до комерційного майна, дохід від її продажу звільняється від оподаткування лише через п'ять років після виведення з комерційного майна. Тому, якщо ви плануєте продаж, важливим є вибір часу виведення з активів.

‍

4. Обов'язок реєстрації в податковій інспекції

Якщо ви здаєте в оренду нерухомість на території Словаччини і ще не зареєстровані у місцевій податковій інспекції у зв'язку з підприємницькою або іншою самозайнятою діяльністю, ви маєте обов'язок зареєструватися. Термін — до кінця календарного місяця, наступного за місяцем, у якому ви здали нерухомість в оренду.

‍

5. Важливі терміни

• 31 січня: термін подання податкової декларації з податку на нерухомість.
• 31 березня: термін подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (можливе продовження терміну шляхом подання повідомлення).

‍

‍

Правильне врахування витрат при оренді може значно зменшити ваше податкове зобов'язання. Рішення про те, чи включати нерухомість до комерційного майна, повинно ґрунтуватися на індивідуальній оцінці — це залежить від тривалості планованої оренди, запланованих інвестицій у нерухомість, а також майбутніх планів щодо її продажу. Не забувайте також про обов'язок реєстрації в податковій інспекції та дотримання всіх встановлених законом термінів.

‍

Якщо ви не впевнені, який варіант є найбільш вигідним для вас, консультація з податковим радником допоможе вам уникнути помилок і налаштувати оренду так, щоб це було оптимально з юридичної та податкової точок зору.

‍

‍

_{Зміст цієї статті має виключно інформаційний характер і в жодному разі не замінює професійну юридичну, податкову чи бухгалтерську консультацію. Компанія Dravecký & Partner не несе відповідальності за будь-які рішення, прийняті на основі наведеної тут інформації, ані за можливу шкоду, яка могла б виникнути внаслідок таких дій. Перед застосуванням будь-якої інформації у вашій конкретній ситуації ми наполегливо рекомендуємо проконсультуватися з кваліфікованим фахівцем.}