Обов'язкове електронне фактурування стає реальністю. З 1 січня 2027 року для внутрішніх транзакцій між компаніями (B2B) та між компаніями і державою (B2G) юридично обов'язковим стане виключно структурований електронний документ у форматі XML. Паперовий рахунок або звичайний PDF для цілей ПДВ більше не підходитимуть. Компанії, які не підготуються до цієї зміни, можуть зіткнутися не лише з ускладненнями при формуванні податкового кредиту з ПДВ, але й зі значними штрафами.
Законодавча основа та європейський контекст
Е-фактурування виходить з загальноєвропейської ініціативи ViDA (VAT in the Digital Age), яку Рада ЄС затвердила у березні 2025 року. Словаччина транспонує її через новелу закону № 222/2004 З. з. про ПДВ, прийняту Національною радою СР у грудні 2025 року. Метою цієї реформи є спрощення обміну податковими документами, зниження адміністративного навантаження та ефективніша боротьба з ухилянням від сплати податків.
Термін 1 січня 2027 року видається обов'язковим. На відміну від попередніх спроб запровадити е-фактурування, цього разу законодавча основа є міцною, а процес впровадження реально відбувається – у січні 2026 року були оприлюднені акредитаційні умови для сертифікованих провайдерів служби доставки.
Кого стосується зміна
Обов'язок видавати рахунки виключно в електронному XML-форматі з 1.1.2027 поширюється на всіх платників ПДВ – юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців – при внутрішніх B2B та B2G транзакціях. Якщо ви є платником ПДВ та виставляєте рахунки іншому підприємцю в Словаччині, ви більше не зможете надсилати рахунки у звичайному форматі, а лише у передбаченому електронному форматі.
Обов'язок отримувати е-фактури встановлено значно ширше і поширюється на всі підприємницькі суб'єкти. Це означає, що навіть компанії та фізичні особи-підприємці, які не є платниками ПДВ, повинні бути технічно здатними прийняти та обробити рахунок у XML-форматі. Хоча малі підприємці поки що не зобов'язані самі видавати такі рахунки, закон вимагає, щоб вони мали готове програмне забезпечення або технічне рішення для прийняття електронного рахунку від своїх постачальників, які є платниками ПДВ.
Суть технічної зміни
Найважливіша зміна відбувається у самій формі рахунку. З 2027 року лише структурований XML-файл вважатиметься оригіналом рахунку для цілей ПДВ. PDF або сканований рахунок матиме лише ілюстративне значення – для податкових цілей він не підходитиме.
Доставка рахунків здійснюватиметься через міжнародну інфраструктуру Peppol, через сертифікованого провайдера – так званого Цифрового поштаря. Кожна компанія отримає унікальний ідентифікатор у мережі Peppol (Peppol ID). Цифровий поштар забезпечить не лише технічну доставку документа, але й його валідацію та автоматичне повідомлення даних Фінансовій адміністрації СР у реальному часі.
Е-фактурування – це не лише зміна формату. Це запровадження автоматичного звітування в реальному часі перед податковою адміністрацією. Кожен надісланий рахунок буде негайно видимий для Фінансової адміністрації СР, що значно підвищує ймовірність виявлення будь-яких невідповідностей.
Що станеться, якщо ви не виконаєте обов'язок
Закон передбачає покроковий санкційний механізм. За перше порушення – неправильний формат, запізніле повідомлення або помилкові дані – загрожує штраф до 10 000 євро. За повторні або систематичні порушення обов'язків штраф може сягнути до 100 000 євро. Рахунок, виданий у неправильному форматі, вважатиметься невиданим – у замовника таким чином зникає право на податковий кредит з ПДВ.
Електронне фактурування принесе більшу прозорість, автоматизацію і для тих, хто підготується вчасно, також значне зниження адміністративного навантаження. Якщо у вас є запитання щодо впливу е-фактурування на вашу компанію, не соромтеся звертатися до нас.
Зміст цієї статті має виключно інформаційний характер і в жодному разі не замінює професійну юридичну, податкову чи бухгалтерську консультацію. Компанія Dravecký & Partner не несе відповідальності за будь-які рішення, прийняті на основі наведеної тут інформації, ані за можливу шкоду, яка могла б виникнути внаслідок таких дій. Перед застосуванням будь-якої інформації у вашій конкретній ситуації ми наполегливо рекомендуємо проконсультуватися з кваліфікованим фахівцем.
Дізнавайтеся першими про найсвіжішу інформацію зі світу податків, бухгалтерського обліку та аудиту.
