Мінімальний податок для компаній: Практичний посібник та відповіді на часті запитання підприємців

З 2024 року в словацьку правову систему було поверненоінститут мінімального податку для юридичних осіб. Цей обов’язок стосуєтьсяюридичних осіб, і його розмір визначається загальною сумою оподатковуванихдоходів (виручки) за податковий період. На відміну від минулого, більше не маєзначення, чи є компанія платником ПДВ.

Ставки мінімального податку з 2024 року:

• Доходи до 50 000 €: 340 €
• Доходи понад 50 000 € до 250 000 €: 960 €
• Доходи понад 250 000 € до 500 000 €: 1 920 €
• Доходи понад 500 000 € до 5 000 000 €: 3 840 €
• Доходи понад 5 000 000 €: 11 520 €

Конкретні запитання та відповіді для підприємців

‍

1. Що робити, якщо компанія не працювала цілий рік?

Якщо податковий період коротший за 12 послідовних календарнихмісяців, мінімальний податок сплачується пропорційно. Він розраховується як1/12 від річної суми за кожний календарний місяць тривалості податковогоперіоду.

‍

2. Які компанії звільнені від мінімального податку?Мінімальний податок не сплачують, зокрема:

• Новостворені платники податків за рік, у якому вони булистворені (за умови, що вони не виникли шляхом правонаступництва).
• Суб’єкти, не створені для підприємницької діяльності,повні товариства (v.o.s.) та Національний банк Словаччини.
• Компанії в процесі банкрутства або ліквідації.
• Зареєстровані соціальні підприємства.
• Земельні товариства з оподатковуваними доходами до 10 000€.

‍

3. Чи можуть компанії, що працевлаштовують осіб зінвалідністю, зменшити мінімальний податок?

Так, якщо середньооблікова чисельність працівників зінвалідністю становить щонайменше 20 % від загальної середньообліковоїчисельності працівників, мінімальний податок зменшується наполовину.

‍

4. Як діє зарахування сплаченого мінімального податку вмайбутньому?

Позитивну різницю між мінімальним податком та податком,розрахованим у податковій декларації, можна зарахувати на податковезобов’язання щонайбільше у трьох безпосередньо послідовних податкових періодах.Однак зарахування можливе лише на ту частину податкового зобов’язання, якаперевищує суму мінімального податку у відповідному році. Право на зарахуванняприпиняється з дня вступу компанії в ліквідацію або банкрутство.

‍

5. Чи може компанія в найнижчому діапазоні (340 €)пожертвувати 2 % податку?

Хоча закон дозволяє платнику податків, який сплативмінімальний податок, заявити про перерахування частки сплаченого податку, присумі 340 € це неможливо. Законні 2 % від цієї суми становлять 6,80 €, що недосягає мінімальної межі 8 €, встановленої для юридичних осіб на одногоотримувача. Компанії з вищим мінімальним податком (960 € і більше) вжевідповідають цій умові.

‍

6. Чи поширюється мінімальний податок на іноземні компанії?

Так, якщо йдеться про платника податків з обмеженим податковимзобов’язанням, який здійснює підприємницьку діяльність на території Словаччиничерез постійне представництво.

‍

7. Чи впливає мінімальний податок на переплати з авансовихплатежів?

Якщо сплачені авансові платежі з податку перевищуютьрозраховану суму податку, але цей податок є нижчим за встановлений мінімальнийподаток, позитивна різниця між авансовими платежами та мінімальним податком абоповертається за заявою, або зараховується на майбутні періоди. Позитивнарізниця між мінімальним податком та нижчим розрахованим податком надаліобліковується для зарахування в майбутніх роках.

‍

‍

^{Зміст цієї статті має виключно інформаційний характер і вжодному разі не замінює професійну юридичну, податкову чи бухгалтерськуконсультацію. Компанія Dravecký & Partner не несе відповідальності забудь-які рішення, прийняті на основі наведеної тут інформації, ані за можливушкоду, яка могла б виникнути внаслідок таких дій. Перед застосуванням будь-якоїінформації у вашій конкретній ситуації ми наполегливо рекомендуємопроконсультуватися з кваліфікованим фахівцем.}