Вітчизняні малі підприємства із загальним оборотом до 100 000 євро, що ведуть діяльність у Словаччині та в межах ЄС, можуть з 1.1.2025 року скористатися спеціальним режимом звільнення від податку для малих підприємств.
Цей спеціальний режим спрощує малому підприємству ведення бізнесу в іншій країні-члені ЄС та звільняє його від адміністративних обов'язків, пов'язаних з ПДВ (таких як реєстрація платником ПДВ та подання податкових декларацій у кількох країнах ЄС). Також він дозволяє застосовувати звільнення від податку при постачанні до цих країн ЄС.
Звертаємо вашу увагу, що спеціальний режим стосується постачання товарів та послуг малого підприємства до іншої країни-члена. Вітчизняне мале підприємство повинно і надалі відстежувати свій оборот для цілей реєстрації платником ПДВ у Словаччині та діяти відповідно до словацького законодавства у сфері ПДВ.
Спеціальним режимом ПДВ можуть скористатися і малі підприємства іноземної особи, якщо їхній річний оборот у СР не перевищив 62 500 євро у поточному та 50 000 євро у попередньому календарному році. Водночас їхній загальний річний оборот у Союзі не повинен перевищувати 100 000 євро ні в поточному, ні в попередньому календарному році.
Мале підприємство іноземної особи повинно відповідати іншим умовам:
- воно зареєстроване в іншій країні-члені ЄС,
- у цій державі воно водночас ідентифіковане для спеціального режиму МСП,
- Словацька Республіка підтвердила виконання умов для застосування спеціального режиму МСП на її території.
Мале підприємство, що застосовує спеціальний режим для МСП, втрачає право на відрахування податку на товари та послуги, використані для здійснення звільнених від оподаткування поставок.
Для цілей застосування спеціального режиму МСП малі підприємства реєструються лише один раз, а саме в країні-члені, в якій вони мають юридичну адресу, місце ведення бізнесу або місце проживання. У СР вітчизняні суб'єкти реєструються на підставі електронного формуляра: Повідомлення про застосування спеціального режиму звільнення від податку для малого підприємства/оновлення переліку країн-членів для застосування спеціального режиму/повідомлення про зміну даних/скасування спеціального режиму.
Держава-член присвоює їм індивідуальний ідентифікаційний номер з префіксом «EX», який вони використовують у всіх країнах-членах ЄС, де застосовують спеціальний режим для МСП. Мале підприємство повідомляє податкового адміністратора про країни-члени, в яких воно хоче застосовувати спеціальний режим для МСП. Мале підприємство може застосовувати спеціальний режим для МСП лише в тих державах, які підтвердять виконання малим підприємством умов для застосування цього режиму на своїй території.
Протягом застосування спеціального режиму для МСП платник податків зобов'язаний у державі-члені реєстрації після закінчення кожного календарного кварталу подавати електронну форму «Квартальний звіт малого підприємства-резидента», яка буде опублікована на веб-сайті Фінансового управління Словацької Республіки.
Перевірку дійсності індивідуального ідентифікаційного номера з префіксом «EX» у країнах-членах звільнення на дату перевірки дозволяє додаток Європейської комісії на веб-сайті ТУТ.
Дізнавайтеся першими про найсвіжішу інформацію зі світу податків, бухгалтерського обліку та аудиту.
