Ігнорувати податкові обов’язки в цифровому середовищі з надією, що держава їх не помітить, є ризикованою і часто дорогою помилкою. Закон про податок на доходи не розрізняє, чи ви заробляєте гроші офлайн або онлайн, а також чи отримуєте дохід у грошах, у натуральній формі або у вигляді криптоактивів.
Якщо ви здійснюєте онлайн-діяльність систематично і з метою отримання прибутку, у більшості випадків це вже вважається підприємницькою діяльністю або іншою самостійною прибутковою діяльністю. Незалежно від того, чи ви регулярно продаєте електронні книги, програмуєте застосунки як фрилансер або отримуєте кошти від реклами на YouTube, зазвичай ідеться про оподатковуваний дохід.
Доходи, зароблені в цифровому просторі, незалежно від того, чи надходять вони на банківський рахунок, через іноземну платформу або у формі криптоактивів, зазвичай підлягають оподаткуванню.
Завдяки новим правилам звітування держава у Словаччині уважно відстежує широкий спектр онлайн-заробітків. Серед найпоширеніших джерел таких доходів є платформи економіки спільного користування (Airbnb, Booking, Uber, Bolt), сайти для творців контенту (Patreon, OnlyFans, YouTube, Twitch), онлайн-маркетплейси (Etsy, Vinted) та криптобіржі.
Активний і пасивний дохід: коли потрібна реєстрація підприємницької діяльності?
З податкової точки зору ключовим є розрізнення активного і пасивного доходу. Активний дохід виникає внаслідок особистої діяльності (водіння для Bolt, зйомка відео, регулярний продаж на Etsy). Якщо ви здійснюєте таку діяльність систематично і з метою отримання прибутку, зазвичай це вважається підприємницькою діяльністю або іншою самостійною прибутковою діяльністю.
Пасивний дохід, навпаки, зазвичай не потребує постійної особистої активності. Прикладом може бути оренда через Booking без надання додаткових готельних послуг, де ви можете виступати як фізична особа без статусу підприємця.
Разовий продаж одягу через Vinted зазвичай не оцінюється так само, як систематичний онлайн-продаж з метою отримання прибутку. Окремою сферою є криптовалюти, при яких продаж або обмін фізичною особою оподатковується за спеціальними правилами.
DAC7 і DAC8: держава бачить і криптоактиви
Директиви DAC7 і DAC8 розширюють автоматичний обмін інформацією між податковими органами та підвищують прозорість доходів, отриманих через цифрові платформи і при торгівлі криптоактивами. Онлайн-платформи мають законний обов’язок повідомляти ідентифікаційні дані продавців і дані про доходи, отримані через платформу. Податкові органи можуть обмінюватися цими даними між собою і пов’язувати їх з конкретним платником податків.
DAC8 поширює подібні звітні обов’язки також на постачальників послуг, пов’язаних із криптоактивами, наприклад біржі та обмінні платформи. Вони повідомлятимуть ідентифікаційні дані користувачів і базові дані про операції з криптоактивами. Фінансова адміністрація таким чином отримає значно кращий огляд доходів і транзакцій, що здійснюються через цифрові платформи і у сфері криптоактивів.
Обережно з прихованим ПДВ на іноземних платформах
Поширеною помилкою є ігнорування правил ПДВ при співпраці з іноземними платформами, такими як Airbnb або Patreon, які стягують комісію або плату за посередництво. З точки зору закону про ПДВ це зазвичай вважається отриманням послуги від іноземної особи.
Якщо ви є підприємцем і отримуєте таку послугу з іншої держави-члена ЄС, зазвичай ще до отримання послуги у вас виникає обов’язок зареєструватися для цілей податку відповідно до § 7a. Місцем постачання послуги зазвичай є Словаччина, тому в багатьох випадках ви повинні самостійно задекларувати і сплатити ПДВ із комісії або плати платформи. Конкретний спосіб реєстрації та звітування залежить також від того, чи платформа має місцезнаходження в ЄС або поза ЄС.
При регулярній діяльності тому важливо вчасно розглянути також форму ведення бізнесу, оскільки вибір між підприємницькою діяльністю фізичної особи та s.r.o. істотно впливає на загальне податкове і внескове навантаження.
Приховування доходів тягне за собою суворі санкції. За неподання податкової декларації вчасно або за невиконання податкових обов’язків загрожує штраф, а на несплачений податок додатково нараховуються відсотки за прострочення за кожен день після строку сплати. Коли вже є повідомлення від податкового органу, простір для очікування швидко зникає.
Податкова амністія: шанс виправити ситуацію без санкцій
Можливим рішенням може бути поточна податкова амністія. Якщо в період з 1 січня до 30 червня 2026 року ви сплатите податкову заборгованість, зафіксовану станом на 30 вересня 2025 року, держава простить пов’язані з нею штрафи та відсотки за прострочення. Ця перевага діє також тоді, коли протягом цього періоду ви подасте прострочену або додаткову податкову декларацію і сплатите нарахований податок. На практиці так можна додатково врегулювати старі незадекларовані доходи, наприклад від продажу електронних книг, OnlyFans або торгівлі криптоактивами, і уникнути санкцій.
Однак ситуація і податкова історія кожного підприємця є різними, тому можливість використання амністії потрібно оцінювати індивідуально. Хоча правила оподаткування є складними, при правильному налаштуванні ними можна керувати і легально оптимізувати. Не чекайте на повідомлення від Фінансової адміністрації. Якщо вам потрібна індивідуальна оцінка вашої ситуації, вирішення вже отриманого повідомлення або правильне налаштування форми ведення бізнесу з самого початку, ви можете покластися на професійне податкове консультування Dravecký & Partner.
Поширені запитання
Коли онлайн-доходи у Словаччині оподатковуються?
Онлайн-доходи зазвичай оподатковуються, якщо вони є грошовим або негрошовим доходом. Не має значення, чи вони були отримані офлайн, онлайн, через іноземну платформу або у формі криптоактивів.
Коли фрилансеру або творцю контенту потрібна реєстрація підприємницької діяльності?
Якщо онлайн-діяльність здійснюється систематично, самостійно і з метою отримання прибутку, вона зазвичай може вважатися підприємницькою діяльністю або іншою самостійною прибутковою діяльністю. У такому випадку важливо вчасно оцінити відповідну форму ведення бізнесу.
Чи поширюється DAC7 на доходи з платформ, таких як Airbnb, YouTube, OnlyFans або Etsy?
Так. Правила DAC7 поширюються на вибрані цифрові платформи, які мають обов’язки звітування щодо даних продавців і доходів, отриманих через платформу. Податкові органи можуть обмінюватися цими даними і пов’язувати їх з конкретним платником податків.
Чи поширюється DAC8 також на криптоактиви?
Так. DAC8 поширює обов’язки звітування також на постачальників послуг, пов’язаних із криптоактивами, наприклад криптобіржі та обмінні платформи. Метою є підвищення прозорості операцій з криптоактивами.
Чи можуть іноземні платформи створити обов’язки з ПДВ?
Якщо підприємець отримує послугу від іноземної платформи, наприклад у формі комісії або плати за посередництво, може виникнути обов’язок реєстрації відповідно до § 7a закону про ПДВ, а також обов’язок задекларувати і сплатити ПДВ у Словаччині.
Що загрожує при недекларуванні онлайн-доходів?
При недекларуванні онлайн-доходів може загрожувати штраф за невиконання податкових обов’язків, а при несплаченому податку також відсотки за прострочення. Після отримання повідомлення від податкового органу можливості виправлення зазвичай звужуються.
Чи може податкова амністія допомогти зі старими незадекларованими доходами?
Так. Якщо виконані законні умови, податкова амністія може дозволити додатково сплатити податкову заборгованість або подати прострочену чи додаткову податкову декларацію і уникнути пов’язаних штрафів та відсотків за прострочення.
Зміст цієї статті має виключно інформаційний характер і в жодному разі не замінює професійну юридичну, податкову чи бухгалтерську консультацію. Компанія Dravecký & Partner не несе відповідальності за будь-які рішення, прийняті на основі наведеної тут інформації, ані за можливу шкоду, яка могла б виникнути внаслідок таких дій. Перед застосуванням будь-якої інформації до вашої конкретної ситуації наполегливо рекомендуємо консультацію з кваліфікованим фахівцем.
Дізнавайтеся першими про найсвіжішу інформацію зі світу податків, бухгалтерського обліку та аудиту.
