Prenájom nehnuteľnosti: Komplexný daňový prehľad

Prenajímanie nehnuteľnosti na Slovensku so sebou prináša nielen príjem, ale aj povinnosti voči daňovému úradu. Dobrou správou je, že v súvislosti s prenájmom si môžete uplatniť viacero výdavkov a tým znížiť základ dane. Rozsah a druh uplatniteľných výdavkov závisí od toho, či máte nehnuteľnosť zaradenú do obchodného majetku, alebo nie.

‍

1. Ak nehnuteľnosť nie je zaradená do obchodného majetku

Ak prenajímate byt alebo dom ako fyzická osoba - nepodnikateľ, a nehnuteľnosť nie je evidovaná v obchodnom majetku, môžete si uplatniť najmä tieto preukázateľné výdavky:

• Výdavky na energie: mesačné zálohové platby aj ročné vyúčtovanie (elektrina, plyn, voda, teplo).
• Výdavky na správu nehnuteľnosti: poplatky správcovi bytového domu alebo spoločenstvu vlastníkov.
• Výdavky na internet: ak ho poskytujete nájomcovi.
• Iné bežné prevádzkové výdavky: napr. čistenie spoločných priestorov, odvoz odpadu.
• Náklady na nábytok a zariadenie: ak je ich použitie upravené v nájomnej zmluve.

Výdavky musia byť vždy podložené dokladmi (faktúry, potvrdenia o úhrade).

‍

2. Ak je nehnuteľnosť zaradená do obchodného majetku

V prípade, že byt máte zaradený v obchodnom majetku možnosti uplatnenia výdavkov sú širšie. Okrem vyššie uvedených položiek si môžete uplatniť aj:

• Odpisy nehnuteľnosti: nehnuteľnosti zaradené do obchodného majetku sa odpisujú spravidla 40 rokov, každý rok si môžete v daňovom priznaní uplatniť 1/40 obstarávacej ceny, prípadne pomernú časť, ak nehnuteľnosť nebola prenajatá celý rok.
• Opravy a údržba: napr. maľovanie, oprava podlahy, výmena spotrebičov.
• Technické zhodnotenie: významnejšie úpravy, ktoré zvyšujú hodnotu nehnuteľnosti (výmena okien, prístavba balkóna, klimatizácia).
• Poistenie nehnuteľnosti: poistné za byt alebo dom.
• Úroky zaplatené na hypotéke.

‍

3. Predaj nehnuteľnosti a oslobodenie od dane

Ak nehnuteľnosť bola zaradená do obchodného majetku, príjem z jej predaja je oslobodený od dane až po piatich rokoch od vyradenia z obchodného majetku. Ak teda plánujete predaj, je dôležité načasovanie vyradenia z majetku.

‍

4. Povinnosť registrácie na daňovom úrade

Ak prenajmete nehnuteľnosť na území Slovenska a nie ste už registrovaný na miestne príslušnom daňovom úrade z titulu podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, máte povinnosť sa registrovať. Lehota je do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste nehnuteľnosť prenajali.

‍

5. Dôležité termíny

• 31. január: termín na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností.
• 31. marec: termín na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb (možné predĺženie lehoty podaním oznámenia).

‍

Správne uplatnenie výdavkov pri prenájme môže významne znížiť vašu daňovú povinnosť. Rozhodnutie, či nehnuteľnosť zaradiť do obchodného majetku, by malo vychádzať z individuálneho posúdenia - závisí od dĺžky plánovaného prenájmu, plánovaných investícií do nehnuteľnosti aj budúcich plánov s jej predajom.

Nezabúdajte ani na povinnosť registrácie na daňovom úrade a dodržanie všetkých zákonných termínov.

‍

Ak si nie ste istí, ktorý postup je pre vás najvýhodnejší, konzultácia s daňovým poradcom Vám pomôže vyhnúť sa chybám a nastaviť prenájom tak, aby bol daňovo aj právne optimálny.

‍

‍

_{Obsah tohto článku má výhradne informatívny charakter a v žiadnom prípade nenahrádza odborné právne, daňové či účtovné poradenstvo. Spoločnosť Dravecký & Partner nenesie zodpovednosť za žiadne rozhodnutia prijaté na základe tu uvedených informácií, ani za prípadnú škodu, ktorá by takýmto konaním mohla vzniknúť. Pred aplikáciou akýchkoľvek informácií vo vašej konkrétnej situácii dôrazne odporúčame konzultáciu s kvalifikovaným odborníkom.}