DomovO nás
Služby
Účtovné službyAudítorské SlužbyDaňové Poradenstvo
Služby
KariéraKontaktNovinky
SK/EN/DE/UA
Slovensky
English
Український
Deutsch
SK/EN/DE/UA
Slovensky
English
Український
Deutsch
Konzultácia
Audítorské
Služby
Daňové
Poradenstvo
Účtovné
Služby
Blog
4.1.2025

Ako fakturovať na prelome rokov? Praktický sprievodca pre rok 2024/2025

Fakturácia na prelome rokov býva výzvou pre mnohých podnikateľov, najmä keď do hry vstupujú legislatívne zmeny v oblasti dane z pridanej hodnoty (DPH). Pre rok 2025 dochádza k významným úpravám sadzieb DPH, ktoré môžu ovplyvniť nielen fakturačné procesy, ale aj celkovú administratívu. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad, ako správne fakturovať na prelome rokov a vyhnúť sa chybám.

‍

1. Zmeny v sadzbách DPH od 1. januára 2025

Od začiatku roka 2025 sa na základe novely zákona č.222/2004 Z. z. o DPH zavádzajú nové sadzby DPH. Hlavné zmeny sú nasledovné:

  • Základná sadzba DPH sa zvyšuje z 20 % na 23 %.
  • Súčasná znížená sadzba 10 % zaniká a bude nahradená novou zníženou sadzbou vo výške 19 %.
  • Znížená sadzba 5 % zostáva, pričom sa rozširuje na nové druhy tovarov a služieb.

‍

2. Kľúčové pravidlo: Deň vzniku daňovej povinnosti

Pri fakturovaní na prelome rokov je rozhodujúci deň vzniku daňovej povinnosti, ktorý určuje, aká sadzba DPH sa použije. Podľa §19 zákona o DPH platí:

  • Pri dodaní tovaru a služieb vzniká daňová povinnosť dňom ich dodania.
  • Ak je dodaný preddavok alebo záloha, daňová povinnosť vzniká dňom prijatia platby.

‍

To znamená:

  • Ak bol tovar alebo služba dodaná do 31. decembra 2024, použije sa stará sadzba 20 % (alebo 10 % a 5 % podľa druhu plnenia).
  • Ak bola dodávka uskutočnená od 1. januára 2025, uplatňuje sa nová sadzba 23 % (alebo 19 % a 5 %).

‍

Príklad: Firma dodala tovar 29. decembra 2024, no faktúru vystavila 3. januára 2025. Platí, že daňová povinnosť vznikla v decembri, a preto sa na faktúre použije sadzba 20 %.

3. Fakturácia na základe záloh a preddavkov

Ak prijímate zálohové platby na prelome rokov, je dôležité presne určiť, kedy vznikla daňová povinnosť:

‍

• Pri prijatí zálohy pred 1. januárom 2025 sa použijú staré sadzby DPH.

• Pri prijatí zálohy po tomto dátume sa už uplatnia nové sadzby.

‍

Po dodaní tovaru alebo služby sa vystaví konečná faktúra. Pri zmene sadzby DPH medzi prijatím zálohy a dodaním je potrebné v konečnej faktúre zohľadniť rozdiel v sadzbách.

Príklad: Záloha prijatá 15. decembra 2024: sadzba 20 %. Dodanie tovaru - doúčtovanie 5. januára 2025: sadzba 23 %.

‍

4. Úpravy základu dane a opravné doklady

Pri opravách základu dane podľa § 25 zákona o DPH je tiež dôležitý deň pôvodného plnenia. Ak je opravný doklad (dobropis alebo ťarchopis) vystavený na dodávku, ktorá bola realizovaná pred 1. januárom 2025, použije sa pôvodná sadzba DPH.

Príklad: Tovar bol dodaný 10. decembra 2024 so sadzbou 20 %. Dobropis vystavený v januári 2025 bude obsahovať sadzbu 20 %.

‍

5. Úprava fakturačných systémov

Podnikatelia by mali upraviť svoje fakturačné systémy tak,aby umožňovali používanie rôznych sadzieb DPH v závislosti od dátumu vznikudaňovej povinnosti. Tieto úpravy zahŕňajú:

  • Nastavenie možností pre viac sadzieb DPH.
  • Automatické priradenie sadzby podľa dátumu plnenia.
  • Schopnosť spracovávať zálohy s rôznymi sadzbami.

‍

6. Najčastejšie chyby pri fakturácii na prelome rokov

Aby ste predišli problémom s daňovým úradom, vyhnite satýmto chybám:

‍

• Použitie nesprávnej sadzby DPH v dôsledku nesprávneho určenia dňa vzniku daňovej povinnosti.

• Nezohľadnenie zmien sadzieb pri zálohách a konečných faktúrach.

• Chyby pri opravách základu dane (napr. dobropisoch).

7. Praktické odporúčania

1. Preškolenie zamestnancov: Oboznámte fakturačný tím s novými pravidlami.

2. Kontrola dodávateľsko-odberateľských vzťahov: Uistite sa, že partneri chápu zmeny v sadzbách.

3. Príprava na daňovú kontrolu: Uchovávajte dôkazy o dátumoch plnenia (napr. dodacie listy, zmluvy).

‍

Fakturácia na prelome rokov si vyžaduje zvýšenú pozornosť a dôkladnú prípravu, najmä v roku 2024/2025, keď nastanú výrazné zmeny v sadzbách DPH. Správne pochopenie pravidiel a implementácia vhodných procesov vám pomôžu minimalizovať riziká a zabezpečiť súlad s legislatívou. Ak potrebujete asistenciu alebo ďalšie informácie, neváhajte kontaktovať daňového poradcu.

‍

Odoberajte novinky

Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.

Ďakujeme za vyplnenie, potvrďte email vo vašej schráke.
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Blog

Prečítajte si aj ostatné novinky.

Všetky novinky
Zamestnanie vs. živnosť: Kedy ide o závislú prácu a kedy o podnikanie?
March 13, 2025
Blog sa venuje rozdielom medzi zamestnaním a podnikaním, vysvetľuje znaky závislej práce a živnosti a upozorňuje na riziká nelegálneho zamestnávania cez Švarcsystém. Prináša prehľad právnych dôsledkov, sankcií a odporúčaní, ako sa vyhnúť porušeniu zákona.
Najčastejšie chyby pri podávaní daňového priznania fyzických osôb a ako sa im vyhnúť
February 25, 2025
Blog sa venuje najčastejším chybám pri podávaní daňového priznania fyzických osôb a spôsobom, ako sa im vyhnúť. Cieľom je pomôcť daňovníkom predísť sankciám a problémom s finančnou správou.
Daňová rezidencia a jej význam
February 11, 2025
Blog sa zaoberá významom daňovej rezidencie a jej vplyvom na zdanenie príjmov. Vysvetľuje, kto je daňovým rezidentom v Slovenskej republike, ako sa rieši dvojitá rezidencia a aké kritériá sa používajú na určenie správnej daňovej rezidencie.
Tiché spoločenstvo: Ako funguje tichý spoločník a čo prináša Vášmu podnikaniu
January 29, 2025
Tiché spoločenstvo je efektívny spôsob získania kapitálu bez straty kontroly nad firmou. Tichý spoločník investuje financie výmenou za podiel na zisku, pričom sa nepodieľa na riadení. Blog vysvetľuje jeho práva, daňové aspekty a výhody pre podnikateľov.
Zmeny v minimálnej mzde na Slovensku od roku 2025: Všetko, čo potrebujete vedieť
January 23, 2025
Blog poskytuje prehľad zmien minimálnej mzdy na Slovensku od 1. januára 2025, vrátane nových sadzieb, vplyvu na čisté mzdy zamestnancov, odvody, náklady zamestnávateľov a príplatky za prácu.
Daňová optimalizácia vs. daňové úniky: Ako rozlíšiť legálnu stratégiu od rizikovej?
January 17, 2025
Zistite rozdiel medzi legálnou daňovou optimalizáciou a rizikovými daňovými únikmi. Naučte sa, ako efektívne znížiť daňové zaťaženie v súlade so zákonom.
Daňový bonus od 2025: Kľúčové zmeny
January 10, 2025
Od 1. januára 2025 sa menia pravidlá pre daňový bonus na deti. Zmeny zahŕňajú vekové obmedzenia, výšku bonusu podľa veku dieťaťa a nové podmienky pre príjmové limity. Tento článok vám prináša prehľad hlavných zmien, výpočtov a praktických príkladov, ktoré vám pomôžu lepšie pochopiť, ako sa novinky dotknú vašich financií.
Daňová kontrola: Čo by ste mali vedieť a ako sa na ňu pripraviť
January 7, 2025
Tento blog poskytuje komplexný náhľad na daňovú kontrolu—prečo k nej dochádza, ako prebieha a ako sa na ňu efektívne pripraviť. Dozviete sa o svojich právach a povinnostiach počas kontroly, najčastejších chybách podnikateľov a praktických radách, ako predísť problémom a zvládnuť kontrolu bez stresu.
Kedy musíte mať účtovnú závierku overenú audítorom?
January 3, 2025
V tomto blogu sa dozviete, kedy je overenie účtovnej závierky audítorom povinné, aké podmienky musia byť splnené, výšku možných pokút za jeho nesplnenie a praktické výhody, ktoré audit prináša.
Konsolidačné opatrenia: Sadzby dane z príjmov pre podnikateľov od 1. januára 2025
December 4, 2024
Článok informuje o zmenách v daniach od 1. januára 2025. Znižujú sa sadzby dane z príjmov pre podnikateľov s nižšími príjmami a zrážková daň z dividend klesá na 7 %. Obsahuje prehľad nových sadzieb a porovnanie s rokom 2024.
Daň z finančných transakcií od roku 2025: Čo by mali vedieť fyzické osoby – podnikatelia
December 4, 2024
Tento članok poskytuje prehľad o novej dani z finančných transakcií, ktorá vstúpi do platnosti od 1. apríla 2025. Zameriava sa na to, čo by mali vedieť fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci), vrátane sadzieb, výnimiek, povinností a praktických tipov, ako sa pripraviť na tieto zmeny a vyhnúť sa sankciám.
Daň z finančných transakcií (2025): Praktické informácie pre podnikateľov
November 28, 2024
Zmeny v zákone o DPH od 1. januára 2025: Čo potrebujete vedieť
January 9, 2025
Zákon č. 251/2024 Z. z. o dani zo sladených nealkoholických nápojov
November 21, 2024
Rozdiel medzi účtovníkom a daňovým poradcom: Kto je kto?
November 29, 2024
Prechod z fyzickej osoby (FO) na spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) v roku 2024: Čo potrebujete vedieť?
November 11, 2024
Mnoho podnikateľov na Slovensku zvažuje, či sa oplatí zmeniť formu podnikania z fyzickej osoby (FO) na spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.).
Dobrovoľná registrácia na DPH: Kedy a prečo sa oplatí?
November 11, 2024
Ak ste podnikateľ a ešte ste nedosiahli obrat 49 790 eur za posledných 12 mesiacov, možno vás zaujíma, či sa oplatí zaregistrovať pre daň z pridanej hodnoty (DPH) dobrovoľne.
Menu
DomovDaňové poradenstvoAudítorské službyÚčtovné službyO násKariéraNovinky
Adresa
Dravecký & Partner Tax, s.r.o
Dravecký & Partner Audit, s.r.o.
Einsteinova 11

851 01 Bratislava
Kontakt
office@tax-audit.sk
+421 2 572 050 70
Sledujte nás
Odoberajte novinky
Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.
Odoslaním súhlasíte so podmienkami Ochrany osobných údajov a so zasielaním noviniek od našej spoločnosti.
Ďakujeme za vyplnenie, potvrďte email vo vašej schráke.
Oops! Something went wrong while submitting the form.
© 2024 Dravecký & Partner Tax. Všetky práva vyhradené
Ochrana Osobných Údajov
Designed and built by
faroverdigital.com