Kúpa elektromobilu na firmu: Daňové úľavy a možnosti financovania

Kúpu elektromobilu (elektrického auta) do svojho podnikania zvažuje a uskutočňuje čoraz viac subjektov a podnikateľov. Motivácie ku kúpe elektrického auta do podnikania sú rôzne – nižšie prevádzkové náklady, či starostlivosť o životné prostredie. Významným motivátorom je však aj daňová legislatíva platná v Slovenskej republike, ktorá je pozitívne naklonená elektromobilite v podnikaní vo forme rôznych daňových zvýhodnení pri kúpe a používaní elektromobilov v podnikaní.

‍

Čo sa považuje za elektromobil?

Elektrické osobné autá, ktoré majú v osvedčení o evidencii v časti II v položke „18 P.3 Druh paliva/zdroj energie uvedené: BEV alebo PHEV v akejkoľvek kombinácii s iným druhom paliva alebo zdroja energie.

Okrem vyššie uvedených osobných áut sa k elektromobilom od 1.1.2025 zaraďujú aj bicykle a kolobežky s pomocným elektrickým motorčekom.

‍

Daňové zvýhodnenia:

1. ‍Daňové odpisovanie elektromobilu: Najvýznamnejším daňovým zvýhodnením elektromobilov je, že elektromobily sú podľa zákona o dani z príjmov zaradené do odpisovej skupiny 0, čo pre podnikateľa znamená, že si elektromobil môže daňovo odpísať (uplatniť v daňových výdavkoch) v priebehu 2 rokov. Ostatné osobné autá sa odpisujú podľa zákona 4 roky. Poznámka: v prípade mikrodaňovníka je to dokonca v priebehu 1 roka, upozorňujeme však, že je nutné splniť podmienky zákona o dani z príjmov na to, aby podnikateľ mohol byť považovaný za mikrodaňovníka a využívať aj ďalšie daňové zvýhodnenia. Bližšie o podmienkach štatútu mikrodaňovníka a jeho daňových výhodách sa dočítate v samostatnom článku tu.‍
2. Nepeňažný príjem zamestnanca: Ak je zamestnancovi poskytnuté firemné auto na služobné a súkromné účely, v súlade so zákonom o dani z príjmov, zdaňuje sa mu nepeňažný príjem vo výške 1 % z obstarávacej ceny vozidla mesačne (Poznámka: obstarávacia cena sa v priebehu času postupne znižuje, každoročne o 12,5%, max. 8 rokov). V prípade elektromobilu sa zamestnancovi namiesto 1% z obstarávacej ceny auta mesačne zdaňuje nepeňažný príjem len 0,5% z obstarávacej ceny auta (takisto OC je postupne znižovaná o 12,5%, max. 8 rokov)‍
3. Daň z motorových vozidiel: Elektromobily majú zvýhodnenú ročnú sadzbu dane pre účely dane z motorových vozidiel, pričom vozidlo, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina má ročnú sadzbu dane v hodnote 0 EUR (slovom: nula EUR). Ročná sadzba dane pre vozidlá (kategórie L, M1 a N1), ktoré sú hybridné, ďalej motorové vozidlá s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) a motorové vozidlá na vodíkový pohon sa zníži o 50% zo základnej ročnej sadzby.

‍

Financovanie elektromobility

V Slovenskej republike nadobudol platnosť v roku 2023 Akčný plán rozvoja elektromobility, ktorý obsahuje 16 opatrení na obdobie rokov 2024-2027. Opatrenia sú zamerané na podporu výstavby siete ultrarýchlonabíjacích bodov (UFC), rozvoj nabíjacej infraštruktúry, podporu verejnej dopravy, batériových systémov a nákup bezemisných a nízkoemisných vozidiel.

Aj napriek ambicióznemu Akčnému plánu rozvoja elektromobility dotácie na nákup elektromobilov v SR sú naďalej v štádiu príprav a diskusií, pričom vo viacerých krajinách, ale aj na Slovensku už v minulosti dotácie štátnej podpory na nákup elektromobilov v rokoch 2016-2019 fungovali.

Momentálne sú dostupné dotácie na vybudovanie verejne prístupných nabíjacích staníc, pričom o dotáciu môžu žiadať samosprávy a podnikatelia. Finančný limit pomoci (dotácie) je stanovený od 60-100% oprávnených výdavkov a maximálna výška oprávnených výdavkov na jednu nabíjačku je určená od 4500 EUR do 30 000 eur v závislosti od typu nabíjacej stanice a jej výkonu.

‍

‍

Elektromobily sú čoraz väčšou súčasťou života ľudí ako aj firiem na Slovensku. Ich implementácia do podnikania je dostupnejšia a efektívnejšia aj vďaka hustejšej sieti nabíjacích staníc v mestách, ale aj mimo miest (napr. pri rýchlostných cestách, na pumpách, či v dedinách), ale aj cenovo dostupnejšími elektromobilmi v porovnaní s minulosťou. Odhliadnuc od ekologického aspektu a nastavenia firiem je podstatným motivátorom pre kúpu elektromobilu do podnikania daňové zvýhodnenie, ktoré so sebou elektromobil do firmy prináša.

V súvislosti s daňovými výdavkami na prevádzku elektromobilov – najmä preukazovanie spotreby elektrickej energie môže byť pre podnikateľa zložitejšie ako pri spaľovacích motoroch, vzhľadom k tomu, že v technickom preukaze elektromobilu sa neuvádza údaj o spotrebe, ale len množstvo energie v kWh, ktorú auto potrebuje na prekonanie 100 km vzdialenosti. V prípade potreby Vám radi poskytneme podporu pri stanovení správneho postupu na preukazovanie spotreby elektrickej energie, ale aj v iných účtovných a daňových otázkach súvisiacich s elektromobilmi.