DomovO nás
Služby
Účtovné službyAudítorské SlužbyDaňové Poradenstvo
Služby
KariéraKontaktNovinky
SK/EN/DE/UA
Slovensky
English
Український
Deutsch
SK/EN/DE/UA
Slovensky
English
Український
Deutsch
Konzultácia
Audítorské
Služby
Daňové
Poradenstvo
Účtovné
Služby
Blog
7.1.2025

Daňová kontrola: Čo by ste mali vedieť a ako sa na ňu pripraviť

Daňová kontrola je z pohľadu štátu nástrojom na zabezpečenie správneho výberu daní, prevenciu daňových únikov a podporu daňovej disciplíny. Štát tým zároveň chráni verejné financie a zabezpečuje rovnaké podmienky pre všetkých daňovníkov.
Daňová kontrola je významnou súčasťou podnikateľského prostredia, ktorá si vyžaduje nielen precíznosť v účtovníctve, ale aj pripravenosť čeliť otázkam a požiadavkám zo strany daňových úradov. Pre mnohých podnikateľov predstavuje výzvu, ktorá môže ovplyvniť finančnú stabilitu a reputáciu ich firmy. Kľúčom k úspešnému zvládnutiu daňovej kontroly je dôkladná príprava, prehľad o jej priebehu a efektívna komunikácia s úradmi. V tomto článku vám ponúkame odborný pohľad na proces daňovej kontroly a praktické tipy na zvládnutie náročných situácií.

Prečo dochádza k daňovej kontrole a kedy ju môžete očakávať?

Daňová kontrola je proces, ktorým daňový úrad overuje správnosť a úplnosť daňových povinností daňového subjektu. Môže byť iniciovaná z viacerých dôvodov, medzi ktoré patria:

  1. Nezrovnalosti v daňovom priznaní: Napríklad nesúlad medzi údajmi z kontrolného výkazu DPH a prijatými faktúrami.
  1. Vyšší rizikový profil: Subjekty s častými žiadosťami o nadmerné odpočty DPH alebo výraznými výkyvmi vo finančných ukazovateľoch môžu upútať pozornosť úradov.
  1. Náhodný výber: Aj napriek všetkej starostlivosti môžete byť zaradení do kontrolnej vzorky na základe interných algoritmov daňového úradu.
  1. Výsledok analýz: Obchodné a finančné transakcie s obchodnými partnermi, ktorí sú predmetom daňových kontrol alebo ktorí obchodujú so subjektami neplniacimi svoje daňové povinnosti.

Je dôležité si uvedomiť, že kontrola môže prísť nečakane. Preto sa oplatí byť pripravený už vopred.

Proces daňovej kontroly krok za krokom

Daňová kontrola prebieha podľa zákonom stanovených pravidiel. Počas nej môžu byť preverované vaše účtovné a daňové doklady, obchodné zmluvy, faktúry či iné dokumenty. Postup kontroly zahŕňa:

  1. Doručenie oznámenia o začatí kontroly: Daňový úrad vás písomne informuje o predmete a časovom období kontroly.
  1. Zber dokumentácie: Na základe požiadaviek kontrolórov budete musieť predložiť konkrétne doklady (napr. účtovné knihy, faktúry, zmluvy).
  1. Overovanie správnosti údajov: Úradníci budú porovnávať predložené údaje s evidenciami daňového úradu, overovať dodržiavanie daňových zákonov a vykonávať ďalšie overovacie kroky.
  1. Výsledok kontroly: Po ukončení kontroly obdržíte protokol s uvedením zistení. Ak sa objavia nezrovnalosti, máte možnosť na ne reagovať.

Práva a povinnosti daňového subjektu

Ako daňový subjekt máte počas kontroly nielen povinnosti, ale aj práva, ktoré vám umožňujú chrániť svoje záujmy. Medzi hlavné povinnosti patrí:

  • Sprístupniť požadované dokumenty a údaje.
  • Poskytnúť úradníkom všeobecnú súčinnosť.
  • Umožniť prístup k softvéru a informačno-komunikačným prostriedkom a k výstupom z nich, ktoré subjekt používa pri podnikaní.

Na druhej strane máte právo:

  • Nahliadať do spisu z daňovej kontroly.
  • Oboznámiť sa so všetkými podkladmi, ktoré boli použité pri rozhodovaní.
  • Vyjadrovať sa k zisteniam daňovej kontroly a navrhovať dôkazy.
  • Klásť svedkom otázky pri ústnom pojednávaní.
  • Podávať vyjadrenia a pripomienky k protokolu.

Najčastejšie chyby podnikateľov počas daňových kontrol

Mnohí podnikatelia čelia problémom v dôsledku nesprávne vedeného účtovníctva alebo nesprávne vykázanej daňovej povinnosti prípadne ako dôsledok nedostatočnej prípravy. Medzi najčastejšie chyby patrí:

  • Nesúlad v DPH evidencii: Napríklad rozdiely medzi deklarovanými a prijatými faktúrami.
  • Chýbajúce dokumenty: Absencia zmlúv, účtovných dokladov alebo dokladov o prijatí platby.
  • Oneskorené reakcie na požiadavky úradu: Nedostatočné odôvodnenie hospodárskych operácii a transakcií a nedodržanie lehoty na predloženie dokumentov môže spôsobiť problémy.

Dôsledky kontroly so zisteniami

Ak kontrola odhalí porušenia zákona, môžete čeliť viacerým dôsledkom, ako sú:

  • Vydanie dodatočného platobného výmeru na doplatenie rozdielu dane.
  • Finančné sankcie a pokuty za porušenie povinností peňažnej a aj nepeňažnej povahy.
  • V niektorých prípadoch aj trestnoprávne následky (napr. pri podozrení na daňové podvody).

Tieto dôsledky môžu výrazne ovplyvniť nielen finančnú stabilitu, ale aj reputáciu vašej spoločnosti.

Ako sa pripraviť na daňovú kontrolu a predísť problémom?

Správna príprava je kľúčom k úspešnému zvládnutiu daňovej kontroly. Odporúčame:

  1. Pravidelnú kontrolu účtovníctva: Uistite sa, že všetky doklady sú správne zaevidované a sú v súlade s legislatívou.
  1. Prípravu dokumentov vopred: Majte k dispozícii všetky zmluvy, faktúry, a ďalšie potrebné doklady.
  1. Využitie odborného poradenstva: Skúsení odborníci dokážu identifikovať riziká a navrhnúť opatrenia na ich elimináciu.

Ako vám môžeme pomôcť?

Naša firma poskytuje komplexné daňové poradenstvo a zastupovanie počas daňových kontrol. Naši experti vám pomôžu:

  • Skontrolovať účtovné a daňové doklady ešte pred kontrolou.
  • Zastupovať vás počas rokovaní s daňovým úradom.
  • Vypracovať odborné vyjadrenia a námietky k protokolu kontroly.
  • Minimalizovať riziká finančných sankcií.

S nami môžete prejsť daňovou kontrolou bez obáv. Kontaktujte nás a nechajte si poradiť od profesionálov, ktorí rozumejú vašim potrebám.


Daňová kontrola nemusí byť nepríjemnou záťažou, ak máte poriadok v účtovníctve a spoľahlivého partnera na svojej strane. S našou pomocou zvládnete kontrolu bez stresu a s istotou, že všetky náležitosti budú splnené. Neváhajte nás kontaktovať a zistite, ako vám môžeme pomôcť.
‍
Odoberajte novinky

Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.

Ďakujeme za vyplnenie, potvrďte email vo vašej schráke.
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Blog

Prečítajte si aj ostatné novinky.

Všetky novinky
Zamestnanie vs. živnosť: Kedy ide o závislú prácu a kedy o podnikanie?
March 13, 2025
Blog sa venuje rozdielom medzi zamestnaním a podnikaním, vysvetľuje znaky závislej práce a živnosti a upozorňuje na riziká nelegálneho zamestnávania cez Švarcsystém. Prináša prehľad právnych dôsledkov, sankcií a odporúčaní, ako sa vyhnúť porušeniu zákona.
Najčastejšie chyby pri podávaní daňového priznania fyzických osôb a ako sa im vyhnúť
February 25, 2025
Blog sa venuje najčastejším chybám pri podávaní daňového priznania fyzických osôb a spôsobom, ako sa im vyhnúť. Cieľom je pomôcť daňovníkom predísť sankciám a problémom s finančnou správou.
Daňová rezidencia a jej význam
February 11, 2025
Blog sa zaoberá významom daňovej rezidencie a jej vplyvom na zdanenie príjmov. Vysvetľuje, kto je daňovým rezidentom v Slovenskej republike, ako sa rieši dvojitá rezidencia a aké kritériá sa používajú na určenie správnej daňovej rezidencie.
Tiché spoločenstvo: Ako funguje tichý spoločník a čo prináša Vášmu podnikaniu
January 29, 2025
Tiché spoločenstvo je efektívny spôsob získania kapitálu bez straty kontroly nad firmou. Tichý spoločník investuje financie výmenou za podiel na zisku, pričom sa nepodieľa na riadení. Blog vysvetľuje jeho práva, daňové aspekty a výhody pre podnikateľov.
Zmeny v minimálnej mzde na Slovensku od roku 2025: Všetko, čo potrebujete vedieť
January 23, 2025
Blog poskytuje prehľad zmien minimálnej mzdy na Slovensku od 1. januára 2025, vrátane nových sadzieb, vplyvu na čisté mzdy zamestnancov, odvody, náklady zamestnávateľov a príplatky za prácu.
Daňová optimalizácia vs. daňové úniky: Ako rozlíšiť legálnu stratégiu od rizikovej?
January 17, 2025
Zistite rozdiel medzi legálnou daňovou optimalizáciou a rizikovými daňovými únikmi. Naučte sa, ako efektívne znížiť daňové zaťaženie v súlade so zákonom.
Daňový bonus od 2025: Kľúčové zmeny
January 10, 2025
Od 1. januára 2025 sa menia pravidlá pre daňový bonus na deti. Zmeny zahŕňajú vekové obmedzenia, výšku bonusu podľa veku dieťaťa a nové podmienky pre príjmové limity. Tento článok vám prináša prehľad hlavných zmien, výpočtov a praktických príkladov, ktoré vám pomôžu lepšie pochopiť, ako sa novinky dotknú vašich financií.
Ako fakturovať na prelome rokov? Praktický sprievodca pre rok 2024/2025
January 4, 2025
Praktický sprievodca fakturáciou na prelome rokov 2024/2025, ktorý podnikateľom pomáha zorientovať sa v zmenách sadzieb DPH a pravidlách daňovej povinnosti. Zistite, ako správne postupovať pri fakturácii, spracovaní záloh, opravách dokladov a úprave fakturačných systémov, aby ste predišli chybám a zabezpečili súlad s legislatívou.
Kedy musíte mať účtovnú závierku overenú audítorom?
January 3, 2025
V tomto blogu sa dozviete, kedy je overenie účtovnej závierky audítorom povinné, aké podmienky musia byť splnené, výšku možných pokút za jeho nesplnenie a praktické výhody, ktoré audit prináša.
Konsolidačné opatrenia: Sadzby dane z príjmov pre podnikateľov od 1. januára 2025
December 4, 2024
Článok informuje o zmenách v daniach od 1. januára 2025. Znižujú sa sadzby dane z príjmov pre podnikateľov s nižšími príjmami a zrážková daň z dividend klesá na 7 %. Obsahuje prehľad nových sadzieb a porovnanie s rokom 2024.
Daň z finančných transakcií od roku 2025: Čo by mali vedieť fyzické osoby – podnikatelia
December 4, 2024
Tento članok poskytuje prehľad o novej dani z finančných transakcií, ktorá vstúpi do platnosti od 1. apríla 2025. Zameriava sa na to, čo by mali vedieť fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci), vrátane sadzieb, výnimiek, povinností a praktických tipov, ako sa pripraviť na tieto zmeny a vyhnúť sa sankciám.
Daň z finančných transakcií (2025): Praktické informácie pre podnikateľov
November 28, 2024
Zmeny v zákone o DPH od 1. januára 2025: Čo potrebujete vedieť
January 9, 2025
Zákon č. 251/2024 Z. z. o dani zo sladených nealkoholických nápojov
November 21, 2024
Rozdiel medzi účtovníkom a daňovým poradcom: Kto je kto?
November 29, 2024
Prechod z fyzickej osoby (FO) na spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) v roku 2024: Čo potrebujete vedieť?
November 11, 2024
Mnoho podnikateľov na Slovensku zvažuje, či sa oplatí zmeniť formu podnikania z fyzickej osoby (FO) na spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.).
Dobrovoľná registrácia na DPH: Kedy a prečo sa oplatí?
November 11, 2024
Ak ste podnikateľ a ešte ste nedosiahli obrat 49 790 eur za posledných 12 mesiacov, možno vás zaujíma, či sa oplatí zaregistrovať pre daň z pridanej hodnoty (DPH) dobrovoľne.
Menu
DomovDaňové poradenstvoAudítorské službyÚčtovné službyO násKariéraNovinky
Adresa
Dravecký & Partner Tax, s.r.o
Dravecký & Partner Audit, s.r.o.
Einsteinova 11

851 01 Bratislava
Kontakt
office@tax-audit.sk
+421 2 572 050 70
Sledujte nás
Odoberajte novinky
Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.
Odoslaním súhlasíte so podmienkami Ochrany osobných údajov a so zasielaním noviniek od našej spoločnosti.
Ďakujeme za vyplnenie, potvrďte email vo vašej schráke.
Oops! Something went wrong while submitting the form.
© 2024 Dravecký & Partner Tax. Všetky práva vyhradené
Ochrana Osobných Údajov
Designed and built by
faroverdigital.com