DomovO nás
Služby
Účtovné službyAudítorské SlužbyDaňové Poradenstvo
Služby
KariéraKontaktNovinky
SK/EN/DE/UA
Slovensky
English
Український
Deutsch
SK/EN/DE/UA
Slovensky
English
Український
Deutsch
Konzultácia
Audítorské
Služby
Daňové
Poradenstvo
Účtovné
Služby
Blog
10.1.2025

Daňový bonus od 2025: Kľúčové zmeny

Od 1. januára 2025 sa menia pravidlá pre daňový bonus na deti, čo prináša dôležité zmeny pre rodičov, podnikateľov aj zamestnancov.Tieto úpravy majú za cieľ zjednodušiť proces uplatňovania bonusu a zároveň zohľadniť vek detí, na ktoré je možné bonus čerpať. Tu je prehľad hlavných zmien.

Hlavné zmeny od 1. januára 2025

  1. Daňový bonus už len pre deti do 18 rokov
    • Nárok na daňový bonus bude len na nezaopatrené deti mladšie ako 18 rokov.
    •  
    • Poslednýkrát je možné čerpať bonus za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.
    •  
    • Na staršie deti sa bonus už neuplatňuje, bez ohľadu na ich nezaopatrenosť.
  2.  
  3. Výška daňového bonus
    • 100€ mesačne na dieťa mladšie ako 15 rokov.
    •  
    • 50€ mesačne na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov.
  4.  
  5. Podmienky na uplatnenie
    • Bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý:
      • Má zdaniteľný príjem zo zamestnania, podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti.
      •  
      • Vyživuje nezaopatrené dieťa žijúce s ním v spoločnej domácnosti.

Príjmové a daňové limity

  1. Príjmový podiel
    • Daňovník má nárok na bonus, ak jeho príjmy na Slovensku tvoria aspoň 90 % celkových príjmov. Ak príjmy zo zahraničia presahujú 10 %, nárok na bonus   zaniká.
  2.  
  3. Limit základu dane
    • Ak ročný základ dane presiahne 25 740 € (čo je 1,5-násobok priemernej ročnej mzdy za rok 2023), bonus sa kráti. Rovnaké pravidlo platí pri mesačnom   základe dane vyššom ako 2 145 €.
  4.  
  5. Podiel zo základu dane podľa počtu detí

Výška bonusu sa určuje aj podľa počtu vyživovaných detí a percentuálneho podielu zo základu dane:

Výška bonusu závisí od počtu vyživovaných detí. Pri jednomdieťati je daňový bonus vypočítaný vo výške 29 % zo základu dane. Ak máte dve deti, podiel sa zvyšuje na 36 %. Pre tri deti sa podiel zvyšuje na 43 %, pri štyroch na 50 %, piatich na 57 % a pri šiestich alebo viacerých deťoch je to 64%. Tieto zvýšené percentuálne limity prinášajú vyšší daňový bonus pre rodičov s viacerými deťmi.

Percentuálny limit sa oproti rokom 2023 a 2024 zvýšil o 9 %vo všetkých kategóriách, čo zvyšuje výhodu pre rodičov s nižšími príjmami.

 

Krátenie bonusu pre vyššie príjmy

Ak daňovník prekročí vyššie uvedené limity, bonus na každédieťa sa kráti. Pre výpočet sa používa rozdiel medzi základom dane a stanoveným limitom. Čím vyšší je príjem, tým viac sa bonus znižuje a pri veľmi vysokých príjmoch môže bonus zaniknúť úplne.

‍

Príklady na lepšie pochopenie

1. Rodič s troma deťmi (hrubá mzda 816 € mesačne, základ dane 706,66 €)

o Má tri deti vo veku 6, 12 a 16 rokov.

o Bonus na vek detí:

  1. Dieťa do 15 rokov: 2 × 100 € = 200 €.
  2. Dieťa od 15 do 18 rokov: 50 €.

o Celkový bonus: 200 € + 50 € = 250 €.

o Nárok podľa základu dane: 706,66 € × 43 % = 303,86 €.

o Priznaný bonus: 250 € (maximálna suma).

‍

2. Samostatne zárobkovo činná osoba (základ dane za rok 2025 28 000€)

o Má dve deti vo veku 8 a 10 rokov.

o Bonus na vek detí: 2 ×12 × 100 € = 2400 €.

o Po prekročení príjmového limitu sa bonus kráti:

  1. Ročný základ dane (28 000 €) presahuje 1,5-násobok 12-násobku priemernej mzdy 25 740 € o 2260 €.
  2. Daňový bonus na 1 dieťa: 1200 € − (1/10 × 2260 €) = 974 €.
  3. Daňový bonus na 2 dieťa: 1200 € − (1/10 × 2260 €) = 974 €.

o Priznaný bonus: 1948 €.

‍

3. Rodič pracujúci v zahraničí (príjem 1 800 € mesačne v zahraničí, 200 € na Slovensku)

o Celkový príjem: 2 000 €.

o Podiel príjmu zo Slovenska: 10 %.

o Nárok na bonus nevzniká, pretože príjem zo Slovenska je nižší ako 90 % celkových príjmov.

‍

Čo si zapamätať

Tieto nové pravidlá majú za cieľ presnejšie prispôsobiť daňový bonus príjmom rodín a veku detí. Rodičia s vyššími príjmami musia počítať s možným krátením bonusu. Pre správne uplatnenie bonusu je dôležité sledovať svoje príjmy a prípadné prekročenie limitov. Ak si nie ste istí,obráťte sa na odborníka alebo daňového poradcu.

 

‍

Odoberajte novinky

Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.

Ďakujeme za vyplnenie, potvrďte email vo vašej schráke.
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Blog

Prečítajte si aj ostatné novinky.

Všetky novinky
Zamestnanie vs. živnosť: Kedy ide o závislú prácu a kedy o podnikanie?
March 13, 2025
Blog sa venuje rozdielom medzi zamestnaním a podnikaním, vysvetľuje znaky závislej práce a živnosti a upozorňuje na riziká nelegálneho zamestnávania cez Švarcsystém. Prináša prehľad právnych dôsledkov, sankcií a odporúčaní, ako sa vyhnúť porušeniu zákona.
Najčastejšie chyby pri podávaní daňového priznania fyzických osôb a ako sa im vyhnúť
February 25, 2025
Blog sa venuje najčastejším chybám pri podávaní daňového priznania fyzických osôb a spôsobom, ako sa im vyhnúť. Cieľom je pomôcť daňovníkom predísť sankciám a problémom s finančnou správou.
Daňová rezidencia a jej význam
February 11, 2025
Blog sa zaoberá významom daňovej rezidencie a jej vplyvom na zdanenie príjmov. Vysvetľuje, kto je daňovým rezidentom v Slovenskej republike, ako sa rieši dvojitá rezidencia a aké kritériá sa používajú na určenie správnej daňovej rezidencie.
Tiché spoločenstvo: Ako funguje tichý spoločník a čo prináša Vášmu podnikaniu
January 29, 2025
Tiché spoločenstvo je efektívny spôsob získania kapitálu bez straty kontroly nad firmou. Tichý spoločník investuje financie výmenou za podiel na zisku, pričom sa nepodieľa na riadení. Blog vysvetľuje jeho práva, daňové aspekty a výhody pre podnikateľov.
Zmeny v minimálnej mzde na Slovensku od roku 2025: Všetko, čo potrebujete vedieť
January 23, 2025
Blog poskytuje prehľad zmien minimálnej mzdy na Slovensku od 1. januára 2025, vrátane nových sadzieb, vplyvu na čisté mzdy zamestnancov, odvody, náklady zamestnávateľov a príplatky za prácu.
Daňová optimalizácia vs. daňové úniky: Ako rozlíšiť legálnu stratégiu od rizikovej?
January 17, 2025
Zistite rozdiel medzi legálnou daňovou optimalizáciou a rizikovými daňovými únikmi. Naučte sa, ako efektívne znížiť daňové zaťaženie v súlade so zákonom.
Daňová kontrola: Čo by ste mali vedieť a ako sa na ňu pripraviť
January 7, 2025
Tento blog poskytuje komplexný náhľad na daňovú kontrolu—prečo k nej dochádza, ako prebieha a ako sa na ňu efektívne pripraviť. Dozviete sa o svojich právach a povinnostiach počas kontroly, najčastejších chybách podnikateľov a praktických radách, ako predísť problémom a zvládnuť kontrolu bez stresu.
Ako fakturovať na prelome rokov? Praktický sprievodca pre rok 2024/2025
January 4, 2025
Praktický sprievodca fakturáciou na prelome rokov 2024/2025, ktorý podnikateľom pomáha zorientovať sa v zmenách sadzieb DPH a pravidlách daňovej povinnosti. Zistite, ako správne postupovať pri fakturácii, spracovaní záloh, opravách dokladov a úprave fakturačných systémov, aby ste predišli chybám a zabezpečili súlad s legislatívou.
Kedy musíte mať účtovnú závierku overenú audítorom?
January 3, 2025
V tomto blogu sa dozviete, kedy je overenie účtovnej závierky audítorom povinné, aké podmienky musia byť splnené, výšku možných pokút za jeho nesplnenie a praktické výhody, ktoré audit prináša.
Konsolidačné opatrenia: Sadzby dane z príjmov pre podnikateľov od 1. januára 2025
December 4, 2024
Článok informuje o zmenách v daniach od 1. januára 2025. Znižujú sa sadzby dane z príjmov pre podnikateľov s nižšími príjmami a zrážková daň z dividend klesá na 7 %. Obsahuje prehľad nových sadzieb a porovnanie s rokom 2024.
Daň z finančných transakcií od roku 2025: Čo by mali vedieť fyzické osoby – podnikatelia
December 4, 2024
Tento članok poskytuje prehľad o novej dani z finančných transakcií, ktorá vstúpi do platnosti od 1. apríla 2025. Zameriava sa na to, čo by mali vedieť fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci), vrátane sadzieb, výnimiek, povinností a praktických tipov, ako sa pripraviť na tieto zmeny a vyhnúť sa sankciám.
Daň z finančných transakcií (2025): Praktické informácie pre podnikateľov
November 28, 2024
Zmeny v zákone o DPH od 1. januára 2025: Čo potrebujete vedieť
January 9, 2025
Zákon č. 251/2024 Z. z. o dani zo sladených nealkoholických nápojov
November 21, 2024
Rozdiel medzi účtovníkom a daňovým poradcom: Kto je kto?
November 29, 2024
Prechod z fyzickej osoby (FO) na spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) v roku 2024: Čo potrebujete vedieť?
November 11, 2024
Mnoho podnikateľov na Slovensku zvažuje, či sa oplatí zmeniť formu podnikania z fyzickej osoby (FO) na spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.).
Dobrovoľná registrácia na DPH: Kedy a prečo sa oplatí?
November 11, 2024
Ak ste podnikateľ a ešte ste nedosiahli obrat 49 790 eur za posledných 12 mesiacov, možno vás zaujíma, či sa oplatí zaregistrovať pre daň z pridanej hodnoty (DPH) dobrovoľne.
Menu
DomovDaňové poradenstvoAudítorské službyÚčtovné službyO násKariéraNovinky
Adresa
Dravecký & Partner Tax, s.r.o
Dravecký & Partner Audit, s.r.o.
Einsteinova 11

851 01 Bratislava
Kontakt
office@tax-audit.sk
+421 2 572 050 70
Sledujte nás
Odoberajte novinky
Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.
Odoslaním súhlasíte so podmienkami Ochrany osobných údajov a so zasielaním noviniek od našej spoločnosti.
Ďakujeme za vyplnenie, potvrďte email vo vašej schráke.
Oops! Something went wrong while submitting the form.
© 2024 Dravecký & Partner Tax. Všetky práva vyhradené
Ochrana Osobných Údajov
Designed and built by
faroverdigital.com