Der Übergang von einer natürlichen Person zu einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung im Jahr 2024: Was Sie wissen müssen?

Viele Unternehmer in der Slowakei überlegen, ob es sich lohnt, die Unternehmensform von einer natürlichen Person (FO) zu einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (s.r.o.) zu ändern. Dieser Schritt kann attraktiv sein für diejenigen, die ihr persönliches Risiko minimieren, ihre Steuerpflichten optimieren oder ihr Geschäft an wachsende Bedürfnisse anpassen möchten. In diesem Artikel betrachten wir die Hauptvorteile und Verpflichtungen im Zusammenhang mit dem Übergang zu einer s.r.o.

Warum über eine Änderung der Unternehmensform nachdenken?

Der Wechsel von FO zu s.r.o. bringt mehrere wesentliche Vorteile:

Haftungsbeschränkung: Als natürliche Person haften Sie für Verbindlichkeiten mit Ihrem gesamten Vermögen, während eine s.r.o. nur mit dem Gesellschaftsvermögen haftet. Das bedeutet, dass das persönliche Vermögen besser geschützt ist.
Steueroptimierung: Ab bestimmten Einkommens- und Ausgabenniveaus kann eine s.r.o. insbesondere im Hinblick auf Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge vorteilhafter sein.
Flexibilität bei der Geschäftserweiterung: Die Gründung einer s.r.o. erleichtert die Aufnahme neuer Gesellschafter oder Investoren, was für das weitere Wachstum des Unternehmens wichtig sein kann.

Wie erfolgt der Übergang von FO zu s.r.o.?

Der Wechsel zu einer s.r.o. ist nicht nur eine einfache Namensänderung – es handelt sich um einen Prozess, der die Beendigung der Geschäftstätigkeit als natürliche Person und die Gründung eines neuen Unternehmens umfasst. Zu den wichtigsten Schritten gehören:

Gründung der s.r.o.:
Die Gründung einer s.r.o. erfolgt durch Unterzeichnung des Gesellschaftsvertrags und die Eintragung der Gesellschaft in das Handelsregister. Eine s.r.o. kann entweder allein oder mit anderen Gesellschaftern gegründet werden, wobei ein Mindeststammkapital eingebracht werden muss.
Übertragung und Abwicklung von Vermögenswerten zwischen FO und s.r.o.:
Die Art und Weise der Übertragung und Abwicklung von Vermögenswerten hängt von deren Struktur und der Art des Unternehmens ab.
Beendigung des Gewerbes:
Einer der notwendigen Schritte ist die offizielle Beendigung des Gewerbes bei den zuständigen Behörden, einschließlich der Abmeldung beim Finanzamt sowie bei der Kranken- und Sozialversicherung.

Steuerliche Aspekte des Übergangs

Steuererklärung bei Beendigung des Gewerbes:
Bei Beendigung des Gewerbes ist eine Steuererklärung für den Zeitraum der Geschäftstätigkeit als FO einzureichen, einschließlich der Berücksichtigung nicht verbrauchter Bestände, uneinbringlicher Forderungen und unbezahlter Verbindlichkeiten.
Übertragung von Vermögenswerten in die s.r.o. und deren Besteuerung:
Die Art und Weise der Vermögensübertragung (Verkauf von Vermögenswerten, Sacheinlage, Unternehmensverkauf) hat ihre Besonderheiten. Wenn der Unternehmer Vermögenswerte besitzt, die während der Geschäftstätigkeit als FO genutzt wurden, kann er diese in die neu gegründete s.r.o. übertragen. Dieser Übergang kann erfolgen durch:
- Verkauf von Vermögenswerten an die s.r.o.: Dabei wird der Verkaufserlös als reguläres Einkommen der FO besteuert, wobei die Steuer auf den Veräußerungsgewinn erhoben wird.
- Sacheinlage: Der Unternehmer kann Vermögenswerte als Sacheinlage in das Stammkapital der s.r.o. einbringen. Hierbei ist die Bewertung der Vermögenswerte durch ein Sachverständigengutachten erforderlich. In manchen Fällen kann die Differenz zwischen Rest- und Marktwert der Vermögenswerte steuerpflichtig sein.
- Unternehmensverkauf: Der Unternehmer kann das Unternehmen an die s.r.o. übertragen. Dabei müssen das Unternehmen definiert und dessen Wert durch ein Sachverständigengutachten ermittelt werden. In manchen Fällen kann die Differenz zwischen Rest- und Verkaufspreis der Vermögenswerte steuerpflichtig sein.
Abschreibung von Vermögenswerten:
Nicht abgeschriebene Vermögenswerte werden bei der Übertragung auf die s.r.o. nicht übertragen. Die neue s.r.o. muss die Abschreibung von Anfang an auf Basis des Marktwerts der Vermögenswerte beginnen.
MwSt. und Änderung der Registrierung:
Wenn die FO als Mehrwertsteuerzahler registriert war, muss die Registrierung storniert und die s.r.o. neu registriert werden. Auf Restbestände und Vermögenswerte fällt eine Anpassung der MwSt. an.
Steuerliche Absetzbarkeit von Kosten:
Kosten im Zusammenhang mit der Gründung einer s.r.o., wie Notargebühren und Registrierungsgebühren, sind steuerlich absetzbar, was dazu beiträgt, die Steuerbasis des neu gegründeten Unternehmens zu senken.

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Was sollten Sie vorbereiten?

Planen Sie im Voraus:
Entscheiden Sie, wann Sie das Gewerbe beenden und die s.r.o. gründen, um Verwaltungskosten und Steuerverpflichtungen zu minimieren. Manchmal ist es vorteilhaft, das Gewerbe zum Jahresende zu beenden, manchmal kann ein anderer Zeitpunkt günstiger sein.
Konsultieren Sie Experten:
Der Übergang zu einer s.r.o. kann komplex sein und erfordert Kenntnisse in Buchhaltung, Recht und Steuern. Eine Beratung durch Experten kann Ihnen helfen, alle Details zu bewältigen, Probleme zu vermeiden und dabei legal Steuern zu sparen.
Berücksichtigen Sie steuerliche Auswirkungen:
Die Übertragung von Vermögenswerten und Änderungen in der Buchhaltung können unterschiedliche steuerliche Auswirkungen haben. Es ist wichtig, die Auswirkungen des Übergangs auf Ihre Steuerverpflichtungen zu berechnen.

Fazit: Ist der Übergang zu einer s.r.o. der richtige Schritt?

Die Änderung der Unternehmensform zu einer s.r.o. kann vorteilhaft sein, wenn Ihr Geschäft wächst und Sie einen besseren Vermögensschutz benötigen. Gleichzeitig bringt sie jedoch neue Herausforderungen im Bereich Buchhaltung und Steuerpflichten mit sich. Es ist wichtig, dass Sie alle Schritte im Voraus sorgfältig planen und die langfristigen Auswirkungen abwägen. Mit einer guten Planung und der Unterstützung von Experten können Sie sich jedoch auf einen erfolgreichen Übergang und das weitere Wachstum Ihres Unternehmens vorbereiten.